Novedades Fiscales Introducidas por la Ley 7/2024, de 20 de diciembre
A continuación, detallamos las modificaciones más relevantes introducidas por la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, que consideramos de interés para nuestros clientes:
Incremento del Tipo de Gravamen Marginal para Rentas del Ahorro:
Se ha establecido un incremento de dos puntos porcentuales en el tipo de gravamen marginal aplicable a las rentas del ahorro a partir de 300.000 euros. De esta manera, las rentas superiores a 300.000 euros estarán sujetas a un tipo impositivo del 30%.
El Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, introduce diversas medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte y Seguridad Social, destacando los siguientes cambios fiscales:
IRPF:
Desde el 1 de enero de 2025, se aumenta a 2.500 euros el umbral para obligar a presentar la declaración de la renta por ingresos de un segundo o más pagadores (antes el importe era de 1.500 euros).
Estimación Objetiva en IRPF y IVA:
IVA:
Impuesto sobre Sociedades:
Otros Impuestos:
Exención para Donaciones a Trabajadores Afectados por la DANA
Se establece una exención en el IRPF para las donaciones realizadas por las empresas a trabajadores afectados por la DANA.
Reducción para Rendimientos de Actividades Artísticas:
Se aplicará una reducción del 30% sobre el exceso de los rendimientos íntegros derivados de actividades artísticas excepcionales, específicamente para aquellas relacionadas con la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, y para la relación laboral especial de personas artistas en las artes escénicas, audiovisuales y musicales.
Reducción para Actividades Económicas Relacionadas con las Artes:
Se establece una reducción del 30% en los rendimientos netos de actividades económicas que no se acojan a la reducción establecida en el artículo 32.1 de la LIRPF, y que estén relacionadas con actividades de artistas o servicios profesionales vinculados a las artes.
Modificación en la Tramitación de Devoluciones:
Reducción de Tipos Impositivos para Microempresas y Empresas de Reducida Dimensión:
No Deducción de Gastos Relacionados con el Impuesto Complementario:
No serán deducibles fiscalmente los gastos derivados de la contabilización del Impuesto Complementario.
Incremento en la Reducción por Reserva de Capitalización:
Se incrementa, en ciertos casos, la reducción en la base imponible por concepto de “reserva de capitalización”, tanto en términos generales como en aquellos supuestos con aumento de plantilla.
Cuota Líquida Mínima para Empresas con Importe Neto de Negocios Inferior a 1 Millón de Euros:
Se establece que para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros, el porcentaje aplicable en la cuota líquida mínima será el resultado de multiplicar la escala prevista en el artículo 29 de la Ley 27/2014 por 15/25.
Modificación de la Base Imponible para Empresas con Cifra de Negocios Superior a 20 Millones de Euros:
Para los contribuyentes cuyo importe neto de cifra de negocios sea al menos de 20 millones de euros en los 12 meses anteriores al inicio del periodo impositivo, se aplicarán nuevos límites a las dotaciones por deterioro de créditos y activos.
Modificación de la Deducción por Doble Imposición Internacional:
Se limita la deducción por doble imposición internacional a no más del 50% de la cuota íntegra.
Prórroga de Medidas Temporales en la Determinación de la Base Imponible:
Se prorrogan las medidas temporales en el régimen de consolidación fiscal para los ejercicios 2024 y 2025.
Modificaciones en el IVA
Se introducen cambios específicos en la regulación del IVA aplicable a gasolinas, gasóleos y biocarburantes.
Tipo Impositivo para Leche Fermentada:
Se modifica el tipo impositivo aplicable a la leche fermentada.
Redactado por Sara Haiki
Especialista en fiscal contable
Esta información es relevante para ajustar las estrategias fiscales de nuestros clientes, por lo que se recomienda revisarla detalladamente y aplicar las modificaciones pertinentes en sus declaraciones y planificación tributaria.
Las modificaciones fiscales establecidas en la Ley 7/2024 son de gran relevancia para nuestros clientes, tanto personas físicas como jurídicas. Se recomienda revisar detalladamente las implicaciones de estas modificaciones y ajustar la planificación fiscal en consecuencia. Para cualquier duda o consulta adicional, estamos a su disposición para proporcionar asistencia especializada.