El Subministrament Immediat d'Informació (SII) és un sistema de gestió de l'IVA implementat a Espanya que requereix la transmissió electrònica immediata dels registres de facturació a l'Agència Tributària. El seu objectiu principal és millorar el control tributari i reduir el frau fiscal mitjançant l'actualització gairebé en temps real de la informació fiscal. Les empreses han d'enviar les dades de les seves factures emeses i rebudes en un termini de quatre dies hàbils.
És tan eficaç i ràpid el SII?
L'evolució de la tecnologia ha creat un mètode perquè les empreses i Hisenda estiguin connectades arran de la digitalització. El SII és un canvi del sistema de gestió actual de l'IVA que funciona des del 2017. Es va crear aquest sistema per dur un millor control tributari i assistència al contribuent.
L'IVA avui dia es gestiona des de la informació immediata facilitada pels subjectes passius i de la resta d'informació obtinguda per l'AEAT, presentant els models d'IVA. La finalitat és la lluita contra el frau fiscal.
Qui està obligat a liquidar l'IVA?
Les empreses i persones subjectes a l'impost són responsables de declarar i pagar l'impost mitjançant una declaració jurada mensual, que també han de reflectir en els seus registres comptables. Els consumidors finals no estan obligats a presentar cap documentació; només aquells que estan registrats i habilitats per a aquest impost han de fer-ho (empreses o persones afectades per l'impost).
Qui ha de presentar el SII?:
- Empreses que estiguin inscrites al REDEME (Registre de Devolucions Mensual de l'IVA).
- Grans Empreses (que facturin més de 6 milions d'euros a l'any).
- Grups d'IVA, fa referència al REGE (Règim Especial del Grup d'Entitats) .
- Els que de forma voluntària decideixen regir-se pel mateix, amb l'obligació de romandre-hi almenys tot l'any fiscal.
Quins són els requisits per donar-se d'alta al SII?
En cas que es vulgui ingressar al SII cal sol·licitar-ho omplint el model 036 el mes de novembre de l'any immediatament anterior al que hagi de tenir efecte. S'ha d'indicar a les caselles 143 i 532, i no entra en vigor fins a l'inici de l'exercici següent.
També l'altra manera més efectiva és a l'inici de l'activitat.
La segona opció és la més ràpida, i la més aconsellable.
Es pot donar de baixa al SII?
Per renunciar a l'opció comptable, caldrà tornar a presentar el model 036 de la declaració censal el mes de novembre perquè tingui efecte l'any següent.
Si no es sol·licita la renúncia, s'entendrà prorrogada aquesta opció de manera automàtica.
Els subjectes acollits al SII han de gestionar-se a través de la SEU electrònica de l'AEAT, mitjançant el subministrament electrònic dels registres de facturació. La informació més important del sistema són els Llibres Registre d'IVA:
· Llibre Registre de factures emeses
· Llibre Registre de factures rebudes
· Llibre Registre d'Operacions Intracomunitàries
· Llibre Registre de Béns d'Inversió
Per a això cal trametre a l'AEAT (Agència Tributària) tots els detalls de la informació que aniran configurant en temps real els registres d'IVA.
Els enviaments que es realitzen són a través dels Serveis Web basats en l'intercanvi de missatges XML (Extensible Markup Language). Es tracta d'un conjunt de regles per tal que els documents puguin ser codificats.
Com saber si estic registrat al SII?
Per saber si esteu donat d'alta al SII, podeu visitar aquesta pàgina, menú Situació Tributària, opció Consultar situació tributària de tercers.
Es pot consultar des de la web sense haver d'anar a les oficines del SII.
És rendible disposar del sistema del SII?
Aquest sistema del SII té els seus avantatges, però en alguns casos també hi trobem inconvenients:
Avantatges del Subministrament Immediat d'Informació:
- Reducció de les obligacions formals, sense haver de presentar els models 347, 340 i 390.
- Obtenció de les dades fiscals. A la seu disposarem d'un llibre registre declarat i contestat.
- Accés a tota la informació de les factures incloses en el registre d'IVA dels clients i proveïdors als quals s'apliqui el SII.
- Com que disposem de tota la informació, és més fàcil l'elaboració de l'autoliquidació de l'IVA.
- Ampliació de 10 dies del termini de presentació i ingrés de les autoliquidacions periòdiques d'IVA.
- Reducció dels terminis de realització de les devolucions (informació en temps gairebé real i més informació sobre les operacions).
- Reducció dels terminis de comprovació, pels motius anteriors.
- Disminució dels requeriments d'informació, tenen per objecte sol·licitar les factures o dades.
- Modernització i estandardització de la manera de portar els llibres de registre d'IVA.
Inconvenients del Subministrament Immediat d'Informació:
- Una càrrega administrativa més gran per a l'empresa
- Necessitat de formar el personal administratiu per utilitzar-lo.
- Terminis reduïts per comunicar les dades.
- Suposa un control tributari més gran.
- Necessitat de comptar amb un programari compatible amb la plataforma de l'Agència tributària.
Contacta amb nosaltres perquè t'evitem els inconvenients:
Quan s'ha d'enviar el registre del SII?
Els registres de facturació s'enviaran a l'AEAT:
1 de gener al 30 de juny i el segon semestre és de l'1 de juliol al 31 de desembre
Ha de ser tramesa a la seu electrònica de l'AEAT entre l'1 de juliol fins al 31 de desembre.
Consulta el calendari fiscal perquè no et perdis cap presentació tributària al llarg de l'any.
Factures emeses
La informació s'haurà d'enviar en el termini de quatre dies naturals des de l'expedició del document.
En el cas de les factures emeses pel destinatari o per un tercer, el termini s'amplia a vuit dies naturals.
El subministrament d'informació s'ha de fer abans del dia 16 del mes següent a aquell en què s'hagués produït la meritació de l'impost corresponent a l'operació que s'ha de registrar.
Factures rebudes
La informació s'ha de trametre com les factures expedides, en un termini de quatre dies naturals des de la data en què es produeixi el registre comptable de la factura.
Ha de ser sempre abans del dia 16 del mes següent al període de liquidació en què s'hagin inclòs les operacions corresponents.
Pel que fa a les operacions d'importació, els quatre dies naturals s'hauran de computar des que es produeixi el registre comptable del document en el qual consti la quota liquidada per les duanes.
Si t'interessa saber més sobre la factura electrònica obligatòria, consulta aquest enllaç
Operacions intracomunitàries
Davant les operacions intracomunitàries, el termini és de quatre dies naturals des del moment d'inici de l'expedició o transport, o des del moment de la recepció dels béns a què fan referència.
Béns d'inversió
Per als béns d'inversió el subministrament s'ha de fer dins del termini de presentació de l'últim període de liquidació anual, és a dir, fins al 30 de gener.
Com puc saber si tinc deutes al SII?
Es pot verificar des de la web de l'Agència Tributària, cal anar a Serveis en línia, opció Infraccions, Pagaments de girs i condicions. Es pot accedir amb Clau Tributària o amb Clau única. S'obrirà un desplegable que us indicarà tota la informació del contribuent, i també teniu l'opció de cercar-los.
Per a qualsevol aclariment o consulta, no dubteu a contactar amb l'equip d'assessors fiscal i comptable a Barcelona.
