Il Suministro Inmediato de Información (il sistema spagnolo di trasmissione telematica dei registri IVA, SII) (SII, il sistema spagnolo di trasmissione telematica dei registri IVA) è un sistema di gestione dell'IVA implementato in Spagna che richiede la trasmissione elettronica immediata dei dati di fatturazione all'Agencia Tributaria, l'Agenzia delle Entrate spagnola. Il suo obiettivo principale è migliorare il controllo tributario e ridurre l'evasione fiscale grazie all'aggiornamento quasi in tempo reale delle informazioni fiscali. Le imprese devono inviare i dati delle fatture emesse e ricevute entro quattro giorni lavorativi.
Il SII è davvero efficace e rapido?
L'evoluzione della tecnologia ha creato un metodo per connettere le imprese e il Fisco spagnolo attraverso la digitalizzazione. Il SII rappresenta un cambiamento rispetto all'attuale sistema di gestione dell'IVA, in vigore dal 2017. Questo sistema è stato creato per garantire un migliore controllo tributario e una maggiore assistenza al contribuente.
L'IVA viene oggi gestito a partire dalle informazioni immediate fornite dai soggetti passivi e dalle ulteriori informazioni acquisite dall'AEAT, l'Agenzia delle Entrate spagnola, tramite la presentazione dei modelli IVA. La finalità è la lotta contro l'evasione fiscale.
Chi è tenuto a liquidare l'IVA?
Le imprese e le persone soggette all'imposta sono tenute a dichiarare e versare l'imposta tramite una dichiarazione mensile, che devono altresì riflettere nelle proprie scritture contabili. I consumatori finali non sono obbligati a presentare alcuna documentazione; solo coloro che sono registrati e abilitati per questa imposta devono farlo (imprese o soggetti passivi dell'imposta).
Chi è tenuto a presentare il SII?:
- Imprese iscritte al REDEME (Registro de Devoluciones Mensual del IVA, il registro dei rimborsi mensili dell'IVA).
- Grandi imprese (con un fatturato superiore a 6 milioni di euro l'anno).
- Gruppi IVA, si riferisce al REGE (Régimen Especial del Grupo de Entidades, regime speciale del gruppo di entità) .
- I soggetti che volontariamente scelgono di applicarlo, con l'obbligo di mantenerlo per almeno tutto l'esercizio fiscale.
Quali sono i requisiti per iscriversi al SII?
Per aderire al SII occorre presentare domanda compilando il modelo 036 nel mese di novembre dell'anno immediatamente precedente a quello in cui dovrà produrre effetti. È necessario indicarlo nelle caselle 143 e 532; il regime non entra in vigore fino all'inizio dell'esercizio successivo.
L'altra modalità, più efficace, è al momento dell'avvio dell'attività.
La seconda opzione è la più rapida e quella consigliata.
È possibile disiscriversi dal SII?
Per rinunciare all'opzione contabile, sarà necessario presentare nuovamente il modelo 036 della declaración censal (la dichiarazione spagnola di inizio attività) nel mese di novembre affinché produca effetti dall'anno successivo.
Se non viene richiesta la rinuncia, l'opzione si intenderà prorogata automaticamente.
I soggetti aderenti al SII devono gestire la propria posizione tramite la sede elettronica della AEAT, attraverso la trasmissione elettronica dei registri di fatturazione. Le informazioni più importanti del sistema sono i Registri IVA:
· registro obbligatorio delle fatture emesse
· registro obbligatorio delle fatture ricevute
· registro obbligatorio delle operazioni intracomunitarie
· registro obbligatorio dei beni strumentali
A tal fine è necessario trasmettere alla AEAT (Agencia Tributaria) tutti i dati informativi che andranno a costituire in tempo reale i registri IVA.
Le trasmissioni avvengono tramite Web Service basati sullo scambio di messaggi XML (Extensible Markup Language), ovvero un insieme di regole che consente la codifica strutturata dei documenti.
Come sapere se sono registrato nel SII?
Per verificare se si è iscritti al SII, è possibile visitare questa pagina, menù Situación Tributaria, opzione Consultar situación tributaria de terceros.
La verifica può essere effettuata online, senza necessità di recarsi presso gli uffici del SII.
Conviene aderire al sistema del SII?
Questo sistema del SII presenta dei vantaggi, ma in alcuni casi comporta anche degli svantaggi:
Vantaggi del Suministro Inmediato de Información:
- Riduzione degli obblighi formali, con esonero dalla presentazione dei modelos 347, 340 e 390.
- Accesso ai dati fiscali. Nella sede elettronica sarà disponibile un registro obbligatorio dichiarato e aggiornato.
- Accesso a tutte le informazioni relative alle fatture incluse nel registro IVA dei clienti e fornitori che applicano il SII.
- Disponendo di tutte le informazioni, la predisposizione dell'autoliquidazione dell'IVA risulta più agevole.
- Proroga di 10 giorni del termine di presentazione e versamento delle autoliquidazione periodiche dell'IVA.
- Riduzione dei tempi di erogazione dei rimborsi (informazioni in tempo quasi reale e maggiore dettaglio sulle operazioni).
- Riduzione dei termini di verifica, per le ragioni sopra indicate.
- Riduzione degli obblighi informativi, volti a richiedere fatture o dati.
- Modernizzazione e standardizzazione delle modalità di tenuta dei registri IVA.
Svantaggi del Suministro Inmediato de Información:
- Un maggiore onere amministrativo per l'azienda
- Necessità di formare il personale amministrativo per il suo utilizzo.
- Termini ridotti per la trasmissione dei dati.
- Comporta un maggiore controllo tributario.
- Necessità di disporre di un software compatibile con la piattaforma dell'Agencia Tributaria.
Ci contatti per evitarle questi inconvenienti:
Quando vanno inviati i registri del SII?
I registri di fatturazione vanno trasmessi all'AEAT:
dal 1° gennaio al 30 giugno e il secondo semestre dal 1° luglio al 31 dicembre
Devono essere inviati alla sede elettronica dell'AEAT entro il 31 dicembre, a partire dal 1° luglio.
Consulti il calendario fiscale per non perdere nessuna scadenza tributaria nel corso dell'anno.
Fatture emesse
Le informazioni devono essere trasmesse entro quattro giorni naturali dalla data di emissione del documento.
Nel caso di fatture emesse dal destinatario o da un terzo, il termine si estende a otto giorni naturali.
La trasmissione delle informazioni deve avvenire entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui si è verificato il momento impositivo dell'imposta corrispondente all'operazione da registrare.
Fatture ricevute
Le informazioni devono essere trasmesse con le stesse modalità previste per le fatture emesse, entro quattro giorni naturali dalla data in cui viene effettuata la registrazione contabile della fattura.
La trasmissione deve avvenire in ogni caso entro il giorno 16 del mese successivo al periodo dell'avviso di liquidazione in cui sono state incluse le relative operazioni.
Per quanto riguarda le operazioni di importazione, i quattro giorni naturali decorrono dal momento in cui viene effettuata la registrazione contabile del documento attestante l'imposta liquidata dalla dogana.
Per saperne di più sulla fatturazione elettronica obbligatoria, consulti questo link
Operazioni intracomunitarie
Per le operazioni intracomunitarie, il termine è di quattro giorni naturali dal momento di inizio della spedizione o del trasporto, oppure dal momento della ricezione dei beni a cui si riferiscono.
Beni strumentali
Per i beni strumentali, la trasmissione dei dati deve avvenire entro il termine di presentazione dell'ultimo periodo dell'avviso di liquidazione annuale, ovvero entro il 30 gennaio.
Come verificare se si hanno debiti nel SII?
È possibile verificarlo dal sito web dell'Agencia Tributaria: occorre accedere alla sezione Servicios Online, opzione Infracciones, Pagos de giros y condiciones. Si può accedere tramite Clave Tributaria o Clave única. Si aprirà un menu a tendina con tutte le informazioni relative al contribuente; è disponibile anche un'opzione di ricerca.
Per qualsiasi chiarimento o domanda, non esiti a contattare il team di consulenti fiscali e contabili a Barcellona.
