il Fisco spagnolo mette a disposizione il modelo 360 come opzione volontaria di presentazione. Questo documento è rivolto a professionisti e imprenditori all'interno dell'Unione Europea, consentendo loro di recuperare le quote di IVA sostenuto sugli acquisti di beni e servizi effettuati in paesi diversi da quello di residenza. Il modelo 360 semplifica il processo di rimborso dell'IVA, contribuendo a ottimizzare la gestione finanziaria delle imprese che operano a livello internazionale.
Qual è l'importo minimo e quali sono i requisiti?
L'importo minimo per presentare questo modello è di 50€ (questo limite è trimestrale; ne esiste un altro di carattere annuale). È importante sottolineare che la presentazione di questo modello non è obbligatoria; in altre parole, non sussiste alcun obbligo legale in tal senso. Tuttavia, è consigliabile a partire da determinati importi, poiché consente di richiedere il rimborso dell'IVA sugli acquisti effettuati fuori dal territorio nazionale. Questa opzione offre la possibilità di contenere i costi senza il maggiore onere dell'IVA estero, contribuendo così a preservare la solidità finanziaria della sua impresa.
Termini di presentazione del modelo 360
Esistono due modalità di presentazione, che non dipendono dalla preferenza personale, bensì dall'importo.
Il modelo 360 può essere presentato come imposta sul valore aggiunto al termine di ciascun trimestre solare o su base annuale.
- Trimestrale: se l'IVA versato è pari o superiore a 400€.
- Annuale: può essere presentata in qualsiasi momento e per importi inferiori a 400€.
Il termine massimo di presentazione del modelo 360 è fino al 30 settembre dell'anno successivo a quello solare in cui sono state sostenute le quote di riferimento.
È possibile modificare il modello?
Il modello può essere modificato quando vengono aggiornati i dati dichiarati in un altro formulario di un esercizio precedente già presentato; in tal caso dovrà essere indicato il numero di registro della richiesta che si intende modificare.
La modifica è possibile anche nel caso di determinazione del pro-rata definitivo.
Come presentarlo?
La presentazione di questo modello avviene in via telematica tramite la sede elettronica della Agencia Tributaria, l'Agenzia delle Entrate spagnola, accedendo con il certificato digitale o con il Cl@ve PIN.
Link per presentare il modello
Informazioni importanti da tenere a mente
Per la gestione del modelo 360 è necessario disporre di:- Le fatture dei fornitori esteri.
- Data di fatturazione
- base imponibile applicata
- Importo dell'IVA a credito
- Presentare la fattura relativa alla transazione.
- Periodo (inizio e fine)
- Verificare che siano correttamente contabilizzate.
Istruzioni modelo 360
Nella pagina dell'AEAT, l'Agenzia delle Entrate spagnola è disponibile tutta la documentazione necessaria; di seguito proponiamo una breve sintesi delle informazioni più rilevanti contenute nelle istruzioni.
Questo formulario è utilizzato anche dagli imprenditori o professionisti stabiliti nelle Isole Canarie, a Ceuta o a Melilla. Al momento della presentazione del modello è necessario selezionare "Spagna". Si ricorda che nelle Isole Canarie l'IVA si chiama IGIC, mentre a Ceuta e Melilla prende il nome di IPSI.
1. Dati della richiesta
Occorre compilare i dati relativi al modello da presentare:
- Paese: selezionare il Paese UE a cui si richiede il rimborso.
- Esercizio: indicare le quattro cifre dell'anno solare nel corso del quale sono state sostenute le quote a cui si riferisce la richiesta di rimborso.
- Motivi di presentazione: il formulario prevede un campo relativo al motivo di presentazione; è necessario selezionarne uno tra i tre disponibili.
2. Richiedente
È necessario avere a disposizione il NIF, il codice fiscale spagnolo ed essere registrati nel Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores (il registro degli imprenditori, professionisti e sostituti d'imposta). Occorre inoltre fornire il nome e cognome, o la denominazione sociale, degli imprenditori o professionisti stabiliti nel territorio di applicazione dell'imposta, unitamente a un numero di telefono o un indirizzo e-mail di contatto.
Sarà inoltre necessario indicare i dati del domicilio in Spagna, nonché il domicilio all'estero o una casella postale in Spagna.
- Nel territorio di applicazione dell'IVA: eccetto nei casi di appartenenza alla Hacienda Foral.
- alla Hacienda Foral: si utilizza il codice 01 per Álava, 20 per Guipúzcoa, 31 per Navarra e 48 per Vizcaya.
- Canarie, Ceuta o Melilla: si utilizza il codice 35 per Las Palmas, 38 per Tenerife, 55 per Ceuta e 56 per Melilla.
3. Rappresentante
Questa sezione deve essere compilata qualora l'attività imprenditoriale o professionale venga svolta tramite un terzo, ovvero quando non si è parte diretta del rapporto giuridico relativo all'attività. In tal caso, è necessario fornire le informazioni del rappresentante, inclusi indirizzo e-mail, numero di telefono di contatto, domicilio in Spagna e, se del caso, il domicilio all'estero o una casella postale in Spagna. In assenza di un terzo coinvolto, non è necessario compilare questa sezione.
4. Rimborso richiesto
Per richiedere il rimborso, è necessario compilare i seguenti campi:
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Importo: Indicare l'ammontare totale del rimborso richiesto, ossia l'importo dell'IVA che è stato trattenuto e che si intende comunicare all'AEAT.
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Valuta: Specificare il tipo di valuta utilizzata nelle operazioni.
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Fatture: Indicare il numero di fatture relative a operazioni intracomunitarie per le quali si richiede il rimborso. In presenza di più di una fattura, è possibile aggiungerle in questa sezione.
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Numero di documento: Fornire il numero DUA (Documento Único Administrativo, il documento doganale unico) che attesta le importazioni di beni o servizi per le quali è stato richiesto il rimborso.
Periodo: Indica le date di inizio e fine del periodo a cui si riferisce la richiesta di rimborso.
5. Modifica del pro-rata dell'anno precedente
In questa sezione, qualora si indichi come motivo di presentazione "Comunicazione del pro-rata definitivo dell'esercizio", sarà necessario inserire le quattro cifre di tale esercizio e la percentuale del pro-rata applicabile.
6. Dati Bancari
Uno dei requisiti più importanti è fornire il numero di conto bancario sul quale si desidera ricevere il rimborso, sia che sia intestato al richiedente sia al suo rappresentante. È indispensabile includere i codici IBAN e BIC.
7. Allegati
Il numero di registro sarà assegnato dalla Agencia Tributaria al momento della presentazione di ciascuno degli allegati, unitamente a un numero di documento e a una breve descrizione del contenuto dell'allegato.
Modifiche nel Regno Unito per effetto della Brexit
Le richieste di rimborso dell'IVA su beni e servizi acquistati nel Regno Unito dopo la Brexit devono essere presentate direttamente all'amministrazione tributaria britannica e non tramite la Agencia Tributaria spagnola.
Per ulteriori informazioni su questo modello non esiti a contattarci: saremo lieti di assisterla per qualsiasi domanda.
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