Hisenda posa a disposició el model 360 com una opció voluntària de presentació. Aquest document està adreçat a professionals i empresaris dins de la Unió Europea, permetent-los recuperar les quotes d'IVA suportat en les compres de béns i serveis realitzades en països diferents al de la seva residència. El model 360 facilita el procés de reemborsament de l'IVA, contribuint a optimitzar la gestió financera de les empreses que operen a nivell internacional.
Redactat per Sara Haiki
Especialista en fiscal comptable
Quin és l'import mínim i els requisits?
L'import mínim per presentar aquest model és de 50€ (aquest límit és trimestral; n'existeix un altre de caràcter anual). Cal destacar que no és obligatori presentar aquest model; és a dir, no existeix cap obligació legal de fer-ho. No obstant això, és recomanable a partir de determinats imports, ja que permet sol·licitar la devolució de l'IVA de les compres realitzades fora del territori nacional. Aquesta opció us brinda l'oportunitat d'ajustar les despeses sense l'increment de l'IVA estranger, la qual cosa contribueix a mantenir la salut financera de la vostra empresa.
Terminis de la presentació del model 360
Disposem de dos tipus de presentacions, però no depèn de la preferència personal, sinó de l'import.
El model 360 es pot presentar com a Impost sobre el Valor Afegit al final de cada trimestre natural o anualment.
- Trimestral: Si l'IVA que s'ha pagat és de 400€ o més.
- Anualment: Es pot presentar en qualsevol moment i amb un import inferior als 400€.
El termini màxim de presentació del model 360 és fins al 30 de setembre següent a l'any natural en què s'hagin suportat les quotes a les quals fan referència.
És possible la modificació del model?
El model es pot modificar quan s'hagin modificat les dades declarades en un altre formulari d'un altre exercici que s'hagi presentat en l'exercici anterior; en aquest cas haurà de constar el número de registre de la sol·licitud que es modifica.
També es pot modificar en el cas de determinació de la prorrata definitiva.
Com presentar-lo?
La presentació d'aquest model s'ha de fer de manera telemàtica a través de la seu electrònica de l'Agència Tributària, accedint amb el certificat digital o Cl@ve PIN.
Dades importants a tenir en compte
Per a la gestió del model 360 és important disposar:- De les factures dels proveïdors estrangers.
- Data de facturació
- Base imposable aplicada
- Import d'IVA suportat
- Presentar la factura de la transacció.
- Període (inici i fi)
- Que estiguin comptabilitzades correctament.
Instruccions model 360
A la pàgina de l'AEAT disposem de tota la informació necessària, nosaltres us farem un breu resum sobre la informació més rellevant de les instruccions.
També utilitzaran aquest formulari els empresaris o professionals establerts a les Illes Canàries, Ceuta o Melilla. S'ha de seleccionar Espanya en el moment de presentar el model. Recordem que a les Illes Canàries l'IVA s'anomena IGIC, i a Ceuta i Melilla s'anomena IPSI.
1. Dades de la sol·licitud
Cal emplenar les dades del model que es presentarà:
- País: es seleccionarà el país de la UE al qual sol·liciteu la devolució.
- Exercici: s'haurà d'estipular les quatre xifres de l'any natural en el qual s'hagin suportat les quotes a què fa referència la sol·licitud de devolució.
- Causes de presentació: Disposem d'un formulari d'una causa de presentació i s'haurà de seleccionar una de les tres.
2. Sol·licitant
Cal tenir a mà el NIF i estar registrat en el Cens d'Empresaris, Professionals i Retenidors. També s'han de proporcionar el nom i cognoms, o la denominació social, dels empresaris o professionals establerts en el territori d'aplicació de l'Impost, juntament amb un número de telèfon o correu electrònic de contacte.
A més, hauràs d'indicar les dades del domicili a Espanya, així com el domicili a l'estranger o un apartat de correus a Espanya.
- En el territori d'aplicació de l'IVA: excepte si es pertany a una Hisenda Foral.
- En una Hisenda Foral: utilitza el codi 01 per a Àlaba, 20 per a Guipúscoa, 31 per a Navarra i 48 per a Biscaia.
- Canàries, Ceuta o Melilla: utilitza el codi 35 per a Las Palmas, 38 per a Tenerife, 55 per a Ceuta i 56 per a Melilla.
3. Representant
Aquest apartat s'ha de completar si l'activitat empresarial o professional es realitza a través d'un tercer, és a dir, si no ets part directa de la relació jurídica de l'activitat. En aquest cas, cal proporcionar la informació del representant, incloent-hi el correu electrònic, el telèfon de contacte, el domicili a Espanya i, si escau, el domicili a l'estranger o un apartat de correus a Espanya. Si no hi ha cap tercer implicat, no cal completar aquest apartat.
4. Devolució sol·licitada
Per sol·licitar la devolució, cal completar els camps següents:
-
Import: Indica el total de la devolució sol·licitada, és a dir, l'import de l'IVA que has retingut i que vols comunicar a l'AEAT.
-
Divisa: Especifica el tipus de moneda utilitzada en les operacions.
-
Factures: Indica el nombre de factures corresponents a operacions intracomunitàries per a les quals sol·licites la devolució. Si tens més d'una factura, pots afegir-les en aquest apartat.
-
Número de document: Proporciona el número DUA (Document Únic Administratiu) que acredita les importacions de béns o serveis sobre les quals has sol·licitat la devolució.
-
Període: Indica les dates d'inici i fi del període al qual correspon la sol·licitud de devolució.
5. Modificació Prorrata any anterior
En aquest apartat, en cas de marcar com a causa de presentació "Comunicació de la prorrata definitiva de l'exercici", s'haurà d'indicar les quatre xifres d'aquest exercici i el tipus de percentatge de la prorrata aplicable.
6. Dades Bancàries
Un dels requisits més importants és proporcionar el número de compte bancari en el qual es vol rebre la devolució, ja sigui a nom del sol·licitant o del seu representant. És fonamental incloure els codis IBAN i BIC.
7. Annexos
El número de registre serà assignat per l'Agència Tributària en la presentació de cadascun dels annexos, com ara un número de document i una breu explicació del contingut de l'annex.
Canvis al Regne Unit arran del Brexit
Les sol·licituds per recuperar l'IVA de béns i serveis adquirits al Regne Unit després del Brexit s'han de tramitar directament amb l'administració tributària de la Gran Bretanya i no a través de l'Agència Tributària Espanyola.
Si voleu més informació sobre aquest model, no dubteu a contactar amb nosaltres i us podrem assessorar per a qualsevol consulta que tingueu.
Poseu-vos en contacte amb nosaltres per resoldre els vostres dubtes:
