La quota de solidaritat representa una nova etapa en el sistema de cotitzacions a la Seguretat Social a Espanya, dissenyada per garantir una major equitat contributiva i reforçar la sostenibilitat del sistema. A partir del 2025, tant empreses com treballadors amb salaris que superin les bases màximes de cotització estaran subjectes a aquesta mesura, que implica aportacions addicionals sense generar drets addicionals en matèria de prestacions. Aquest canvi tindrà un impacte significatiu en la planificació financera de les empreses i en els salaris nets dels treballadors. Descobreix en aquest article tots els detalls i com pot afectar-te aquesta mesura.
Redactat per Alessia Macchia
Graduada Social
QUÈ ÉS LA QUOTA DE SOLIDARITAT?
La quota de solidaritat és un mecanisme introduït en el sistema de cotitzacions a la Seguretat Social a Espanya. Està dissenyat per gravar les remuneracions que superen les bases màximes de cotització, que tradicionalment estaven exemptes d'aportacions addicionals per part de l'empresa i el treballador.
Això significa que tant empreses com treballadors (tot i que per al treballador no en generi drets addicionals en matèria de prestacions) pagaran més Seguretat Social a partir del 2025, quan arribin als topalls màxims de cotització.
L'objectiu principal de la quota de solidaritat és doble:
- Equitat contributiva: Garantir que les rendes altes contribueixin proporcionalment al sosteniment del sistema de Seguretat Social, malgrat que no en generin drets addicionals.
- Sostenibilitat del sistema: Contribuir al finançament de les prestacions del sistema públic de Seguretat Social (pensions, atur, etc.) en un context d'envelliment de la població i augment de les despeses.
A QUI AFECTA LA QUOTA DE SOLIDARITAT?
La quota s'aplicarà a:
- Treballadors que cotitzen per compte d'altri en el Règim General.
- Treballadors que cotitzen per compte d'altri en el Règim Especial del Mar.
- Treballadors que cotitzen per compte propi integrats en el Règim Especial del Mar.
S'aplica la quota de solidaritat als autònoms?
Els treballadors inscrits en el Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) no seran gravats amb aquest tipus de cotització addicional.
Com s'aplica la quota de solidaritat?
- Base màxima de cotització (2024): L'any 2024, la base màxima de cotització està fixada en 4.930,20 € mensuals.
- Quota addicional: Sobre les quantitats salarials que superin aquesta base màxima, s'aplica la quota de solidaritat amb un tipus de cotització reduït, que està repartit entre l'aportació del treballador i la de l'empresa.
- Tipus de cotització (2024):
- Treballador: 1%.
- Empresa: 5%.
Per exemple, si un treballador té un salari brut mensual de 6.000 €, la diferència respecte a la base màxima de 4.930,20 € seria de 1.069,80 €. Sobre aquesta quantitat s'apliquen els tipus reduïts esmentats.
quota de solidaritat a partir de l'1 de gener de 2025, i següents...
La cotització addicional de solidaritat, en relació amb les retribucions esmentades en l'article 19 bis de la LGSS, s'aplicarà a la diferència entre la base màxima de cotització per contingències comunes dels treballadors per compte d'altri i la base de cotització que els hauria correspost si no hi hagués aquest límit màxim. Aquesta diferència es calcularà d'acord amb el que disposa l'article 147 de la LGSS, prenent com a referència les regles de cotització aplicables a la retribució percebuda durant el període de liquidació corresponent al mes en què es van meritar les esmentades retribucions, amb els trams i percentatges establerts per la llei. L'entrada en vigor de la quota de solidaritat està prevista per a l'any 2025 i s'aplicarà de la manera següent:
-
Increment del 0,92% en la cotització per als ingressos que se situïn entre la base màxima de cotització i un 10% per sobre d'aquesta base.
-
Augment de l'1% en la cotització per als ingressos que superin la base màxima fins a un 50% addicional.
-
Pujada de l'1,17% en la cotització per als ingressos que excedeixin el 50% per sobre de la base màxima de cotització.
A més, aquest percentatge s'incrementarà anualment en 0,25 punts, amb l'objectiu d'assolir, l'any 2045, els percentatges de cotització següents:
-
Primer segment: des de la base màxima de cotització fins a un 10% addicional, amb una cotització del 5,5%.
-
Segon segment: des d'un 10% fins a un 50% per sobre de la base màxima, amb una cotització del 6%.
-
Tercer segment: qualsevol quantitat que superi el 50% addicional a la base màxima, amb una cotització del 7%.
Aquest ajust progressiu té com a finalitat augmentar la contribució dels ingressos més elevats al sistema de la Seguretat Social, de manera gradual i sostenible fins a l'any 2045.
| ANY | Des de la base màxima fins al 10% addicional de la base màxima | Des del 10% addicional fins al 50% addicional de la base màxima | Superiors al 50% addicional de la base màxima |
|---|---|---|---|
| Tipus de cotització % | Tipus de cotització % | Tipus de cotització % | |
| 2025 | 0,92 | 1,00 | 1,17 |
| 2026 | 1,15 | 1,25 | 1,46 |
| 2027 | 1,38 | 1,50 | 1,75 |
| 2028 | 1,60 | 1,75 | 2,04 |
| 2029 | 1,83 | 2,00 | 2,33 |
| 2030 | 2,06 | 2,25 | 2,63 |
| 2031 | 2,29 | 2,50 | 2,92 |
| 2032 | 2,52 | 2,75 | 3,21 |
| 2033 | 2,75 | 3,00 | 3,50 |
| 2034 | 2,98 | 3,25 | 3,79 |
| 2035 | 3,21 | 3,50 | 4,08 |
| 2036 | 3,44 | 3,75 | 4,38 |
| 2037 | 3,67 | 4,00 | 4,67 |
| 2038 | 3,90 | 4,25 | 4,96 |
| 2039 | 4,13 | 4,50 | 5,25 |
| 2040 | 4,35 | 4,75 | 5,54 |
| 2041 | 4,58 | 5,00 | 5,83 |
| 2042 | 4,81 | 5,25 | 6,13 |
| 2043 | 5,04 | 5,50 | 6,42 |
| 2044 | 5,27 | 5,75 | 6,71 |
| 2045 | 5,50 | 6,00 | 7,00 |
QUI ES FA CÀRREC DEL PERCENTATGE DE LES QUOTES?
Quin increment suposa per a les empreses?
L'impacte en els costos de Seguretat Social per a les empreses depèn del nombre de treballadors amb salaris que superin la base màxima. Per a cada treballador afectat:
- Cost addicional per empleat: Es calcula aplicant el 5% a les remuneracions que superin la base màxima.
- Impacte acumulat: Si una empresa té diversos empleats en aquesta situació, els costos augmenten proporcionalment.
Exemple pràctic:
- Salari mensual brut: 6.000 €.
- Excés sobre la base màxima: 1.069,80 €.
- Quota de solidaritat de l'empresa: 1.069,80×5%=53,49 €/mes.
- En còmput anual: 53,49×12=641,88 €/any addicionals per empleat.
COM PUC VEURE'M AFECTAT PER AQUESTES MESURES?
Assessoria de nòmines:
