Què és el model 720
El model 720 és un model informatiu on es detallen els béns i drets que els residents a Espanya (persones físiques o jurídiques) posseeixen a l'estranger. L'objectiu d'aquesta declaració és evitar el frau fiscal i el blanqueig de capitals.
%20(1).png?width=150&height=150&name=Alessandro-Scherini-fiscalista-modified%20(1)%20(1).png)
Quines sancions hi ha si no es presenta el model 720:
Encara que el règim sancionador ha estat modificat recentment, ja que ara es regula a la Llei general tributària (58/2003) als seus art. 198 i 199, i les seves sancions són molt més "assumibles", millor evitar la sanció quan es pugui evitar.
Què s'informa en el model 720:
Recordem que en el model 720 cal detallar la informació relativa a
- Comptes i dipòsits oberts en entitats bancàries ubicades fora d'Espanya.
- Valors representatius de la participació en qualsevol entitat domiciliada a l'estranger (o en fons d'inversió domiciliats a l'estranger)
- Béns immobles i drets sobre aquests, situats a l'estranger
A partir de quina quantia es presenta el model 720?
Cal presentar el model 720 quan en un o diversos d'aquests tres blocs informatius el saldo total sigui superior a 50.000€ i, un cop presentat, es tornarà a presentar només quan hi hagi variació en la composició (per exemple, la venda d'un immoble, el tancament d'un compte, l'adquisició de noves accions d'un immoble o un nou compte) o quan el saldo d'un o diversos dels blocs informatius manifesti un increment de 20.000€ o més.
Els estrangers tenen obligació de presentar el model 720?
Els estrangers que resideixin a Espanya i que compleixin els requisits establerts per la normativa fiscal espanyola també han de presentar el model 720 en cas de posseir béns o drets situats a l'estranger que superin els llindars establerts per la llei.
El fet de residir a Espanya no implica automàticament que s'hagi de presentar el model 720, sinó que l'obligació de presentar aquesta declaració està condicionada al valor total dels béns i drets situats a l'estranger que el contribuent posseeixi, i si aquest valor supera els llindars establerts, haurà de presentar la declaració informativa.
Per tant, quan un estranger resideixi a Espanya tenint obligació de tributar-hi i posseeixi béns o drets situats a l'estranger que superin els llindars establerts, haurà de presentar el model 720 dins del termini establert per la normativa fiscal espanyola.
Quina és la data límit per presentar el model 720:
Aquesta declaració s'ha de presentar abans del 31 de març.
Contacta amb el nostre fiscalista perquè et puguin assessorar:
