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Cos'è il modelo 720
Il modelo 720 è un modello informativo in cui vengono indicati i beni e i diritti posseduti all'estero dai residenti in Spagna (persone fisiche o giuridiche). L'obiettivo di questa dichiarazione è prevenire la frode fiscale e il riciclaggio di denaro.
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Quali sanzioni sono previste in caso di mancata presentazione del modelo 720:
Sebbene il regime sanzionatorio sia stato recentemente modificato, le sanzioni sono ora disciplinate dalla Ley General Tributaria (58/2003) agli artt. 198 e 199 e risultano molto più "sostenibili", è comunque preferibile evitare la sanzione quando è possibile farlo.
Cosa si dichiara nel modelo 720:
Ricordiamo che nel modelo 720 occorre indicare le informazioni relative a:
- Conti e depositi aperti presso istituti bancari situati fuori dalla Spagna.
- Valori rappresentativi della partecipazione in qualsiasi entità con sede all'estero (o in fondi di investimento domiciliati all'estero).
- Beni immobili e diritti su di essi, situati all'estero.
A partire da quale importo si presenta il modelo 720?
Il modelo 720 va presentato quando in uno o più di questi tre blocchi informativi il saldo totale supera i 50.000€. Una volta presentato, dovrà essere ripresentato solo in caso di variazione nella composizione (ad esempio, la vendita di un immobile, la chiusura di un conto, l'acquisto di nuove azioni o l'apertura di un nuovo conto) oppure quando il saldo di uno o più blocchi informativi registri un incremento di 20.000€ o più.
I cittadini stranieri hanno l'obbligo di presentare il modelo 720?
I cittadini stranieri residenti in Spagna che soddisfino i requisiti previsti dalla normativa fiscale spagnola sono anch'essi tenuti a presentare il modelo 720 qualora possiedano beni o diritti situati all'estero che superino le soglie stabilite dalla legge.
Il fatto di risiedere in Spagna non implica automaticamente l'obbligo di presentare il modelo 720: l'obbligo di presentare questa dichiarazione dipende dal valore totale dei beni e dei diritti situati all'estero di cui il contribuente è titolare, e qualora tale valore superi le soglie stabilite, sarà tenuto a presentare la dichiarazione informativa.
Pertanto, quando uno straniero risieda in Spagna ed abbia l'obbligo di assoggettarsi a tassazione in Spagna e sia titolare di beni o diritti situati all'estero che superino le soglie stabilite, dovrà presentare il modelo 720 entro il termine previsto dalla normativa fiscale spagnola.
Qual è la scadenza per presentare il modelo 720:
Questa dichiarazione deve essere presentata entro il 31 marzo.
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