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Quando emettiamo una fattura a un cliente, siamo obbligati a includere il relativo IVA. Se il cliente non paga la fattura, possiamo richiedere al Fisco spagnolo il rimborso dell'IVA incluso in quella fattura. Questo processo è noto come recupero dell'IVA su una fattura insoluta.
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Requisiti per richiedere il rimborso dell'IVA su una fattura insoluta all'Agencia Tributaria, l'Agenzia delle Entrate spagnola
Per poter richiedere il rimborso dell'IVA su una fattura insoluta, è necessario soddisfare i seguenti requisiti:
- Aver emesso una fattura correttamente, comprensiva di IVA.
- Che siano trascorsi sei mesi dalla scadenza della fattura insoluta (ovvero un anno nel caso in cui il cliente sia una grande impresa).
- Che il destinatario del pagamento sia un imprenditore o un professionista, oppure, in caso contrario, che la base imponibile, al netto dell'IVA, sia superiore a 50 euro.
- Presentazione della richiesta di rimborso.
Qual è la procedura per recuperare l'IVA su una fattura insoluta?
Se si soddisfano i requisiti sopra indicati, è possibile seguire i passaggi descritti di seguito per recuperare l'IVA su una fattura insoluta. Si tenga presente che attualmente la base imponibile minima (al netto dell'IVA) per richiedere il rimborso dell'IVA è di 50 euro.
1. Contestare la fattura insoluta
Il primo passo consiste nel sollecitare il pagamento della fattura insoluta al cliente. Sarà necessario fornire prove dei tentativi di riscossione effettuati, come ad esempio e-mail o telefonate. In tale comunicazione devono figurare i dati della fattura, l'importo totale non pagato e l'IVA oggetto della richiesta di rimborso. Non è più necessario che la richiesta di pagamento sia avvenuta per via giudiziaria o notarile. È ora sufficiente comprovare in modo inequivocabile l'intenzione di riscuotere il credito, ad esempio tramite raccomandata con ricevuta di ritorno (burofax).
2. Emettere una fattura rettificativa che annulli la fattura insoluta
Una volta contestata la fattura insoluta, sarà necessario emettere una fattura rettificativa che annulli la fattura originale. In tale fattura rettificativa dovrà essere indicato lo stesso importo della fattura originale, ma senza IVA.
3. Inviare la fattura rettificativa al Fisco spagnolo
Una volta emessa la fattura rettificativa, dovrà inviarla al Fisco spagnolo insieme a un apposito modulo disponibile presso il Fisco spagnolo, affinché possano effettuare il corrispondente adeguamento nella sua dichiarazione fiscale.
4. Includere la fattura rettificativa nel modello trimestrale
Infine, dovrà includere la fattura rettificativa nel modello trimestrale corrispondente per poter recuperare l'IVA relativo alla fattura insoluta.
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COME PREVENIRE GLI INSOLUTI?
È possibile adottare alcune misure preventive, come scegliere le condizioni di fatturazione più adatte alla propria attività, essere chiari sulle aspettative e mettere tutto per iscritto, gestire le vendite con prudenza, fatturare in modo rapido e organizzato e anticipare i propri incassi per quanto possibile. Disporre di un buon sistema di gestione delle fatture e degli incassi è fondamentale per prevenire gli insoluti e rendere più efficiente il processo di riscossione.
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