Dates Clau del calendari fiscal 2025: guia essencial per a empreses i autònoms

Redactat per Sara Haiki

Especialista en fiscal comptable 

Saber-ne més 

estàs al dia amb les teves obligacions tributàries?

impostos per a empreses i autònoms a Espanya

El calendari fiscal a Espanya estableix les dates de les presentacions i els terminis corresponents

L'any fiscal es compon de quatre trimestres distribuïts de la manera següent:

• Primer trimestre (1T): De l'1 de gener al 31 de març.

• Segon trimestre (2T): De l'1 d'abril al 30 de juny.

• Tercer trimestre (3T): De l'1 de juliol al 30 de setembre.

• Quart trimestre (4T): De l'1 d'octubre al 31 de desembre.

És fonamental distingir entre el trimestre fiscal i el període establert per a la seva presentació. Un cop finalitzat cada trimestre, existeix un termini específic per realitzar la declaració corresponent. En els casos en què l'últim dia del termini coincideixi amb un dissabte, diumenge o festiu, el termini es traslladarà automàticament al següent dia hàbil.

• Primer trimestre (1T): De l'1 d'abril al 20 d'abril.

• Segon trimestre (2T): De l'1 de juliol al 20 de juliol.

• Tercer trimestre (3T): De l'1 d'octubre al 20 d'octubre.

• .Quart trimestre (4T): De l'1 de gener al 20 de gener de l'any següent "IVA fins al 30 de gener de l'any següent"

Quins són els impostos que has de presentar durant l'any?

Al llarg de l'any 2025, hi ha diversos impostos que han de ser presentats d'acord amb els terminis establerts per la normativa fiscal. Entre els més rellevants hi trobem l'IVA, l'IRPF i els pagaments a compte de l'Impost de Societats, cadascun dels quals requereix la presentació del seu model oficial davant l'Agència Tributària.

A Conesa Legal us proporcionem un desglossament detallat de les obligacions fiscals per als contribuents amb periodicitat trimestral. Per a aquells subjectes a periodicitat mensual, ens encarreguem de gestionar la presentació dels models corresponents, sempre dins del termini establert, de l'1 al 20 del mes següent. 

Obligacions tributàries de gener

El primer mes de l'any està a punt de concloure, per la qual cosa és essencial estar al dia de totes les obligacions fiscals corresponents al gener per evitar contratemps d'última hora. Durant aquest mes, s'han de presentar els models fiscals corresponents al quart trimestre de l'any anterior, així com els resums anuals dels impostos. 
Ens encarreguem de gestionar i coordinar totes aquestes presentacions a temps, garantint que s'acompleixin les obligacions fiscals de manera precisa i eficient. 

Fins al 20 de gener:

• Model 111: Declaració trimestral de les retencions de l'IRPF aplicables al personal i professionals que prestin serveis.

• Model 115: Declaració trimestral de les retencions de lloguers per locals comercials o oficines on es desenvolupa l'activitat. 

• Model 123: Declaració trimestral de les retencions de rendiments de capital mobiliari.

• Model 210: Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR) per a aquells sense establiment permanent. Declaració ordinària.

• Model 216: Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR) aplicable a rendes obtingudes sense establiment permanent. Retencions i ingressos a compte.

• Model 230: Autoliquidació de les retencions i ingressos a compte del gravamen especial sobre els premis de determinades loteries i apostes, tant per a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) com per a l'Impost sobre la Renda de No Residents (IRNR) i l'Impost sobre Societats.

• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Fins al 30 de gener:

• Model 303: Declaració trimestral d'IVA, on es reflecteixen les operacions subjectes a aquest impost.

• Model 349: Declaració informativa d'operacions intracomunitàries on es detallen les transaccions realitzades amb altres països de la Unió Europea.

• Model 130:  Pagament fraccionat de l'IRPF corresponent a l'últim trimestre de 2024, on s'efectuen els ingressos a compte de la Renda.

• Model 131: Pagament fraccionat de l'IRPF de l'últim trimestre del 2024 (ingressos a compte de la Renda en Règim Simplificat). 

• Model 309: Declaració-liquidació no periòdica d'IVA, adreçada a empresaris minoristes que no estan obligats a presentar la declaració periòdica mitjançant els models 303-390 cada trimestre.

• Model 390: Resum anual de la declaració de l'IVA corresponent a l'any anterior, consolidant la informació de totes les declaracions trimestrals.

Abans del 31:

• Model 190: Resum anual de les declaracions trimestrals del model 111 de retencions de personal i professionals. 

• Model 180: Resum anual de retencions per lloguers d'immobles (en els quals es desenvolupa l'activitat econòmica)
  

• Model 193:  Retencions i ingressos a compte sobre determinats rendiments de capital i determinades rendes.
  

• Model 293:  Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiment permanent)

• Model 296: Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiment permanent)   

Obligacions TRIBUTÀRIES de febrer

Només els contribuents amb periodicitat mensual tenen obligacions tributàries. Abans del 28 de febrer s'ha de presentar el model que veiem a continuació:

• Model 347: Declaració informativa anual d'operacions amb tercers referents a l'exercici anterior.

Obligacions TRIBUTÀRIES de març

Només els contribuents amb periodicitat mensual tenen obligacions. El mes de març seguirà la mateixa línia que el mes anterior i les obligacions són poques.

• Model 720: Declaració informativa sobre béns i drets situats a l'estranger.

Obligacions TRIBUTÀRIES d'ABRIL

Obligacions TRIBUTÀRIES de juliol 

En aquest mes es presenten els models corresponents al segon trimestre de l'any, la qual cosa comporta un augment en el nombre d'obligacions fiscals a complir.
Addicionalment, entre l'1 i el 25 de juliol s'haurà de presentar el model corresponent a l'Impost sobre Societats (IS) de l'exercici fiscal de l'any anterior.

A continuació, detallem els principals models a presentar en el segon trimestre:

• Model 111: Declaració trimestral de les retencions de l'IRPF aplicables al personal i professionals que prestin serveis.

• Model 115: Declaració trimestral de les retencions de lloguers per locals comercials o oficines, on es desenvolupa l'activitat.

• Model 123: Declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l'Impost sobre Societats i l'Impost sobre la Renda de no Residents.

• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
  

• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de no Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte (declaració - document d'ingrés).
  

• Model 130: Pagament fraccionat de l'IRPF, ingressos a compte de la Renda.

• Model 131: Darrer pagament fraccionat de la Renda de l'any anterior en estimació objectiva.

• Model 303: Liquidació trimestral de l'IVA (d'abril a juny de 2025).
  

• Model 349: Declaració informativa d'operacions intracomunitàries on es detallen les transaccions realitzades amb altres països de la Unió Europea
  

• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Fins al 25 de juliol s'estenen tres obligacions més:

• Model 200: Aquest model està destinat a aquelles entitats que tributen sota el règim de l'Impost de Societats, i han de presentar l'autoliquidació anual de l'exercici fiscal.

• Model 206: Document d'ingrés o devolució de l'Impost sobre la Renda de no Residents (establiments permanents i entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol).

• Model 222: Pagament fraccionat de l'Impost sobre Societats (IS) per a les empreses que tributen sota el règim dels grups de societats. Aquest model és el pagament a compte que les entitats han de realitzar com a part de la seva tributació.

Obligacions TRIBUTÀRIES d'agost i setembre 

Per als obligats trimestrals no hi ha presentació d'impostos, però recordem que per als mensuals hauran de presentar els models corresponents. 

• Model 349: És la declaració informativa mensual o trimestral que recull les operacions intracomunitàries d'autònoms i empreses de l'impost sobre el Valor Afegit (IVA). 

És important destacar que disposem d'un avantatge: el mes de juliol, el termini de presentació del model 349 s'amplia, permetent la seva presentació durant el mes d'agost i fins als primers vint dies naturals de setembre. Aquesta ampliació ofereix un avantatge en el termini de presentació per a aquells contribuents que hagin de presentar aquest model.

• Model 360/361: Aquests models s'utilitzen per a la gestió de les devolucions de l'IVA suportat per empresaris o professionals no establerts al territori en el qual suportem l'impost.

 Us recordem que si teniu IVA suportat de països europeus, el 30 de setembre finalitza el termini per sol·licitar-ne la devolució amb el model 360 i 361.

Obligacions TRIBUTÀRIES d'octubre 

El mes d'octubre arribarà amb força i s'hauran de declarar tots els models del tercer trimestre.

Relacionem els models a presentar:

Fins al 20 d'octubre:

• Model 202: El primer pagament a compte sobre l'Impost de Societats.

Fins al 31 d'octubre:

• Model 111: Declaració trimestral de les retencions de l'IRPF aplicables al personal i professionals que prestin serveis.

• Model 115: Declaració trimestral de les retencions de lloguers per locals comercials o oficines, on es desenvolupa l'activitat.

• Model 123:  Declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l'Impost sobre Societats i l'Impost sobre la Renda de no Residents.

• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
  

• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de no Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte (declaració - document d'ingrés).
  

• Model 130: Pagament fraccionat de l'IRPF, ingressos a compte de la Renda.

• Model 131: Darrer pagament fraccionat de la Renda de l'any anterior en estimació objectiva.

• Model 303: Liquidació trimestral de l'IVA (de juliol a setembre de 2025).
  

• Model 349: Declaració d'operacions intracomunitàries a l'Agència Tributària.
  

• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Obligacions TRIBUTÀRIES de novembre 

El mes de novembre ens ofereix una oportunitat per fer un petit respir abans d'afrontar el tancament de l'exercici fiscal. Tot i això, encara hi ha obligacions tributàries que hem de complir, entre les quals destaca la presentació del model següent:

• Model 232: Declaració informativa de les operacions vinculades i de les operacions amb països o territoris considerats paradisos fiscals. Aquest model és necessari per garantir la correcta transparència en les relacions fiscals de les empreses amb entitats vinculades, així com amb països o territoris amb una fiscalitat privilegiada.

   

Obligacions TRIBUTÀRIES de desembre 

L'últim mes de l'any comportarà l'obligació de presentar el Model 202 el tercer pagament a compte sobre l'Impost de Societats, abans del 20 d'aquest mes.

Us adjuntem l'enllaç de l'Agència Tributària per visualitzar el calendari 

sERVEI d'aSSESSORAMENT FISCAL :

Aquesta llista d'impostos és només indicativa i no exhaustiva. És crucial verificar les obligacions fiscals específiques amb el seu assessor legal, ja que cada cas pot tenir particularitats. A Conesa Legal, oferim assessorament personalitzat per garantir el compliment adequat de totes les seves obligacions fiscals. No dubti a contactar-nos per obtenir la informació i el suport que necessiti. Restem a la seva disposició per oferir-li l'assistència legal que necessiti.