Calendari fiscal 2024: per a empreses i autònoms

Aquí disposeu del calendari fiscal perquè no us perdeu cap presentació tributària al llarg de l'any.
Detallem els períodes de presentació per a empreses, autònoms i les principals declaracions i terminis corresponents de pagament dels impostos.

Redactat per Sara Haiki

Especialista en fiscal comptable 

Saber-ne més 

Compliu amb les obligacions tributàries?

impostos per a empreses i autònoms a Espanya

El calendari fiscal estableix les dates de les presentacions i els terminis corresponents

L'any fiscal s'estructura en quatre trimestres de la manera següent:

• Primer trimestre (1T): De l'1 de gener al 31 de març.
• Segon trimestre (2T): De l'1 d'abril al 30 de juny.
• Tercer trimestre (3T): De l'1 de juliol al 30 de setembre.
• Quart trimestre (4T): De l'1 d'octubre al 31 de desembre.

És essencial diferenciar el trimestre fiscal del període per a la seva presentació. Després de cada trimestre, hi ha un termini per fer la presentació corresponent. Quan el dia de finalització sigui dissabte, diumenge o festiu, es trasllada al dia hàbil següent. 

• Primer trimestre (1T): De l'1 d'abril al 20 d'abril.
• Segon trimestre (2T): De l'1 de juliol al 20 de juliol.
• Tercer trimestre (3T): De l'1 d'octubre al 20 d'octubre.
• .Quart trimestre (4T): De l'1 de gener al 20 de gener de l'any següent "IVA fins al 30 de gener de l'any següent"

Quins impostos s'han de presentar durant el calendari fiscal?

Hi ha diferents impostos a presentar al llarg de l'any 2024. Els més destacats són l'IVA, l'IRPF i els pagaments a compte de l'Impost de Societats; cadascun d'ells compta amb un model oficial que haurà de presentar-se davant Hisenda.

 A continuació detallem les obligacions per als contribuents amb periodicitat trimestral; per a aquells amb periodicitat mensual, els models es gestionaran cada mes de l'1 al 20 del mes següent. 

Obligacions fiscals GENER

Queda molt poc perquè acabi el primer mes de l'any, de manera que cal estar al dia de totes les obligacions fiscals de gener per no anar a corre-cuita al final del mes. En aquest mes es presenten els models corresponents al 4t trimestre de l'any anterior i els seus resums anuals. 

Fins al 20 de gener

• Model 111: declaració trimestral de retencions de l'IRPF del personal i professionals
• Model 115: declaració trimestral de retencions de lloguers per locals comercials o oficines on es desenvolupa l'activitat. 
• Model 123: declaració trimestral de retencions de rendiments de capital mobiliari.
• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de No Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte.
• Model 230: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i Impost sobre la Renda de No Residents: Retencions i ingressos a compte del gravamen especial sobre els premis de determinades loteries i apostes; Impost sobre Societats: Retencions i ingressos a compte sobre els premis de determinades loteries i apostes. Autoliquidació.
• Model 592:  Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

• Model 303: declaració trimestral d'IVA.
• Model 349: declaració informativa d'operacions intracomunitàries. 
• Model 130:  pagament fraccionat de l'IRPF de l'últim trimestre del 2022 (ingressos a compte de la Renda). 
• Model 131: pagament fraccionat de l'IRPF de l'últim trimestre del 2022 (ingressos a compte de la Renda en Règim Simplificat). 
• Model 309: IVA. Declaració – Liquidació no periòdica. Empresaris minoristes que no estan obligats a presentar la declaració periòdica mitjançant els models 303-390 cada trimestre.
• Model 390: resum anual de la declaració de l'IVA de l'any anterior.
  
  

Abans del 31 caldrà presentar aquests models:

• Model 190: resum anual de les declaracions trimestrals del model 111 de retencions de personal i professionals. 
• Model 180: resum anual de retencions per lloguers
  
• Model 193:  Retencions i ingressos a compte sobre determinats rendiments de capital i determinades rendes.
  
• Model 293:  Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiments permanents)
• Model 296: Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiment permanent) 
    

Obligacions fiscals de febrer

Només els contribuents amb periodicitat mensual tenen obligacions. Abans del 28 de febrer es presentarà el model que veiem a continuació:

• Model 347: declaració informativa anual d'operacions amb tercers referents a l'exercici anterior.

Obligacions fiscals de març

Només els contribuents amb periodicitat mensual tenen obligacions. El mes de març seguirà la mateixa línia que el mes anterior i les obligacions són poques.

Aquest mes es presenten els models corresponents al primer trimestre de l'any. 

Us recordem que la domiciliació dels impostos es realitza fins al cinquè dia anterior a la data màxima de presentació.

A continuació, detallem els principals models a presentar en tots els períodes:

• Model 111: retencions i ingressos a compte de l'IRPF. Són rendiments del treball i activitats professionals, agrícoles i ramaderes i premis. Empreses. Document d'ingrés.
• Model 115: rendes o rendiments procedents de l'arrendament o subarrendament d'immobles urbans.
• Model 123: declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l'Impost sobre Societats i l'Impost sobre la Renda de no Residents.
• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
  
• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de no Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte (declaració - document d'ingrés).
  
• Model 130: pagament fraccionat de l'IRPF, ingressos a compte de la Renda.
• Model 131: últim pagament fraccionat de la Renda de l'any anterior en estimació objectiva.
• Model 303: liquidació trimestral de l'IVA (de l'octubre al desembre de 2023).
  
• Model 349: declaració d'operacions intracomunitàries a l'Agència Tributària.
  
• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Obligacions fiscals de maig

El mes de maig, com els mesos de febrer i març, seguirà la mateixa línia, és a dir, només els contribuents amb periodicitat mensual tenen obligacions.

Obligacions fiscals de juny

Obligacions fiscals de juliol 

En aquest mes es presenten els models corresponents al segon trimestre de l'any. Augmenta el nombre d'obligacions fiscals.
Entre l'1 i el 25 de juliol, també haurem de presentar els models corresponents a l'impost sobre societats (IS) de l'any anterior.

A continuació, detallem els principals models a presentar en el segon trimestre:

• Model 111: retencions i ingressos a compte de l'IRPF. Són rendiments del treball i activitats professionals, agrícoles i ramaderes i premis. Empreses. Document d'ingrés.
• Model 115: rendes o rendiments procedents de l'arrendament o subarrendament d'immobles urbans.
• Model 123: declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l'Impost sobre Societats i l'Impost sobre la Renda de no Residents.
• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
  
• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de no Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte (declaració - document d'ingrés).
  
• Model 130: pagament fraccionat de l'IRPF, ingressos a compte de la Renda.
• Model 131: últim pagament fraccionat de la Renda de l'any anterior en estimació objectiva.
• Model 303: liquidació trimestral de l'IVA (des d'octubre a desembre de 2023).
  
• Model 349: declaració d'operacions intracomunitàries a l'Agència Tributària.
  
• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Fins al 25 de juliol s'estenen tres obligacions més:

• Model 200: presentació de l'Impost de Societats
• Model 206: Document d'ingrés o devolució de l'Impost sobre la Renda de no Residents (establiments permanents i entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol).
• Model 222: IS. Règim de Tributació dels Grups de Societats. Pagament fraccionat.

Obligacions fiscals d'agost i setembre 

• Model 349: és la declaració informativa mensual o trimestral que recull les operacions intracomunitàries d'autònoms i empreses de l'impost sobre el Valor Afegit. 

Tindrem un avantatge en el termini de presentació del model 349: el de juliol es podrà presentar durant el mes d'agost i els vint primers dies naturals del mes de setembre. 

• Model 360/361: Gestió de devolucions a empresaris o professionals no establerts en el territori en què suportan l'Impost.

Li recordem que si té IVA suportat de països europeus, el 30 de setembre finalitza el termini per sol·licitar-ne la devolució amb el model 360 i 361.

Obligacions fiscals d'octubre 

El mes d'octubre arribarà amb força: s'han de declarar tots els models del tercer trimestre.

Relacionem els models a presentar:

• Model 111: retencions i ingressos a compte de l'IRPF. Són rendiments del treball i activitats professionals, agrícoles i ramaderes i premis. Empreses. Document d'ingrés.
• Model 115: rendes o rendiments procedents de l'arrendament o subarrendament d'immobles urbans.
• Model 123: declaració trimestral de retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, l'Impost sobre Societats i l'Impost sobre la Renda de no Residents.
• Model 210: IRNR- Impost sobre la Renda de no residents sense establiment permanent. Declaració ordinària.
  
• Model 216: IRNR. Impost sobre la Renda de no Residents. Rendes obtingudes sense mediació d'establiment permanent. Retencions i ingressos a compte (declaració - document d'ingrés).
  
• Model 130: pagament fraccionat de l'IRPF, ingressos a compte de la Renda.
• Model 131: últim pagament fraccionat de la Renda de l'any anterior en estimació objectiva.
• Model 303: liquidació trimestral de l'IVA (des d'octubre fins al desembre de 2023).
  
• Model 349: declaració d'operacions intracomunitàries a l'Agència Tributària.
  
• Model 592: Declaració - liquidació Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació.

Aquest mes també hi ha l'obligació de presentar el Model 202, el segon pagament a compte sobre l'Impost de Societats, abans del 20 d'aquest mes.

Obligacions fiscals de novembre 

• Model 232: Declaració informativa de les operacions vinculades i d'operacions i situacions amb països o territoris considerats paradisos fiscals.

Obligacions fiscals de desembre 

L'últim mes de l'any comportarà l'obligació de presentar el Model 202, el tercer pagament a compte sobre l'Impost de Societats, abans del dia 20 d'aquest mes.

Assessoria fiscal :

La llista d'impostos vol ser indicativa i no exhaustiva, us recordem la importància de verificar les obligacions específiques amb el vostre assessor. Per a qualsevol consulta no dubteu a contactar amb nosaltres per poder assessorar-vos amb tota la informació.

Estem encantats de poder ajudar-vos: