Una de les formes més comunes d'ajudar els fills a adquirir un habitatge, però també per a altres objectius com el finançament de negocis o la compra de vehicles, és mitjançant una donació de diners o un préstec familiar.
Préstec o donació?
Quan s'atorga diners per a la compra d'un habitatge, és fonamental formalitzar-ho correctament, sigui una donació o un préstec, per evitar problemes fiscals i complir amb la normativa.
Quan parlem d'una donació, es tracta d'un regal de diners sense expectativa de reemborsament, per la qual cosa s'ha de declarar i pagar l'Impost de Successions i Donacions, que varia segons la comunitat autònoma. En molts casos, aquest impost té bonificacions, la qual cosa significa que la càrrega fiscal pot ser reduïda.
Tant les donacions com els préstecs entre familiars han de complir amb certs requisits legals. En el cas d'un préstec, aquest ha de ser retornat en el termini acordat, amb o sense interessos, la qual cosa implica el seu reconeixement com un acord entre particulars.
Préstecs per a la compra d'un habitatge
Una de les situacions més comunes en què un pare presta diners al seu fill és per ajudar amb la compra d'un habitatge. Els bancs solen finançar fins al 80% del valor de l'habitatge, la qual cosa deixa els compradors amb la necessitat de cobrir la resta. En aquests casos, els familiars solen intervenir prestant la quantitat necessària per completar l'operació.
Aquest tipus de préstec no es limita a pares i fills, també es pot donar entre cònjuges o de fills a pares, i en tots els casos és important formalitzar el préstec. S'ha de redactar i signar un contracte de préstec que compleixi amb certs requisits.
Com documentar correctament un préstec entre familiars?: el Model 600
Un cop signat el contracte, és obligatori presentar el Model 600 davant l'Agència Tributària. Encara que aquest tipus d'operacions està exempta de pagament sempre que no es pactin interessos, el tràmit és necessari per evitar que el préstec sigui interpretat com una donació.
Aspectes importants a tenir en compte:
- El responsable de presentar el Model 600 és el prestatari, és a dir, la persona que rep els diners.
- S'ha de presentar a la Delegació d'Hisenda de la comunitat autònoma on resideixi el prestatari.
- Hi ha un termini de 30 dies des que es reben els diners per fer la presentació i cal portar una còpia del contracte de préstec signat.
Com formalitzar un préstec entre familiars?
Un préstec entre familiars pot formalitzar-se mitjançant un contracte privat, tot i que no és necessari acudir a un notari, això proporciona una major seguretat jurídica. El contracte ha d'incloure:
- Data de la signatura del contracte
- Dades del prestador i del prestatari
- Import del préstec
- Taxa d'interès: És fonamental especificar si el préstec tindrà o no interessos. Fins i tot si s'acorda un interès del 0%, ha de quedar reflectit en el contracte.
- Termini de devolució
- Forma de devolució: S'ha d'especificar com es realitzarà la devolució, preferiblement mitjançant transferències bancàries perquè quedi constància dels moviments de diners.
- Clàusules d'impagament: És recomanable incloure una clàusula que determini els passos a seguir en cas que el prestatari no compleixi amb el pagament.
Model de Contracte de Préstec de Pares a Fills
A continuació, presentem un model de contracte de préstec de pares a fills sense interessos, que pot servir de base per formalitzar aquesta operació.
CONTRACTE DE PRÉSTEC ENTRE PARTICULARS
A [ciutat], [dia] de [mes] de [any].
REUNITS
D'una part, el senyor/la senyora [Nom del pare/mare], major d'edat, amb domicili a [adreça completa] i amb DNI [número de document].
I de l'altra, el senyor/la senyora [Nom del fill/filla], major d'edat, amb domicili a [adreça completa] i amb DNI [número de document].
MANIFESTEN
- Que el senyor/la senyora [nom del pare/mare], d'ara endavant el "PRESTADOR", és titular d'una quantitat de diners que desitja prestar al seu fill/filla per a l'adquisició del seu habitatge habitual.
- Que Don/Dona [nom del fill/a], d'ara endavant el "PRESTATARI", necessita aquesta quantitat de diners per a l'adquisició del seu habitatge habitual i es compromet a retornar el préstec en els termes que es detallen a continuació.
ACORDEN
- El "PRESTADOR" lliura en aquest acte al "PRESTATARI", la quantitat de [import del préstec en euros] euros, mitjançant transferència bancària al compte de titularitat del PRESTATARI amb número IBAN [número de compte].
- El "PRESTATARI" es compromet a retornar la quantitat prestada en un termini màxim de [nombre d'anys] anys, mitjançant pagaments periòdics mensuals/trimestrals/anuals de [import de les quotes en euros] euros, a partir del [data d'inici del primer pagament].
- Aquest préstec es formalitza sense interessos, per la qual cosa el PRESTATARI es compromet a retornar únicament el capital prestat, sense cap mena d'interès. O: Aquest préstec es formalitza amb un interès anual del X%, que s'aplicarà sobre el capital pendent. El PRESTATARI es compromet a retornar el capital prestat més els interessos generats d'acord amb les condicions establertes en aquest contracte. El càlcul dels interessos i l'import de cada quota es determinaran en funció del termini acordat, segons el que s'estableix en la clàusula de devolució del present document.
- Les parts acorden que, en cas que el PRESTATARI incompleixi el pagament d'una o més quotes, el PRESTADOR podrà exigir la devolució total de l'import pendent en un termini de [nombre de dies] dies a partir del requeriment per escrit.
- El present contracte es formalitza per duplicat i serà signat per ambdues parts en senyal de conformitat.
I en prova de conformitat, signen el present contracte a [ciutat], a [dia] de [mes] de [any].
SIGNATURES
[Nom del prestador]
[Nom del prestatari]
La importància d'un bon assessorament
Realitzar una donació en vida és un acte jurídic amb importants implicacions fiscals i successòries, que poden generar conflictes futurs si no es gestiona adequadament. Per això, és essencial comptar amb l'assessorament d'un advocat especialitzat per garantir que s'escull la fórmula més adequada i es compleixen totes les normatives vigents.
Si tens dubtes al respecte, el nostre equip d'advocats civilistes i d'assessors fiscals et poden orientar:
Què passa si no es formalitza el préstec?
Si no es formalitza correctament un préstec entre familiars, Hisenda podria entendre que es tracta d'una donació i exigir el pagament de l'Impost sobre Successions i Donacions. A més, si no es declara el préstec, el prestador podria enfrontar problemes fiscals.
En el cas d'un préstec per a la compra d'un habitatge, per exemple, si no es formalitza adequadament, el prestatari podria tenir dificultats per justificar davant Hisenda l'origen dels fons, la qual cosa podria derivar en sancions fiscals.
Per evitar aquests problemes, és important que el préstec estigui correctament documentat, ja sigui mitjançant un contracte privat o escriptura pública, i que els pagaments es realitzin de manera transparent, preferiblement mitjançant transferències bancàries que en deixin rastre.
Tipus Impositius de Donació de Pares a Fills
La normativa estableix que si es tracta d'un préstec entre particulars (com entre pares i fills) i no genera interessos, l'operació està exempta del pagament d'aquest impost en moltes comunitats autònomes. En d'altres, la tributació és simbòlica i sol aplicar-se sobre un tipus reduït, generalment l'1%.
L'Impost sobre Successions i Donacions (ISD) estableix que les donacions entre familiars estan subjectes a tributació. En el cas de donacions entre pares i fills, el tipus impositiu depèn del valor de la donació i de la comunitat autònoma on es realitzi l'operació. A escala estatal, la base liquidable es grava amb tipus progressius que van del 7,65% al 34%, en funció del valor de la donació.
La donació s'ha de formalitzar mitjançant escriptura pública davant un notari, i el receptor ha de presentar el Model 651 davant l'Agència Tributària. Si la donació és d'un bé immoble, l'impost es calcularà sobre el valor real del bé.
Càlcul de l'Impost de Successions i Donacions:
L'import de l'impost varia en funció de la relació entre el donant i el receptor (fills, pares, germans, etc.) i la comunitat autònoma. En general, com més proper sigui el parentiu, menys impost es paga. Les comunitats autònomes solen oferir bonificacions o reduccions importants per a les donacions entre familiars directes. Cada comunitat autònoma ofereix bonificacions diferents.
Si la donació està estipulada en escriptura pública en termes generals, els tipus impositius aplicables seran del 5%, 7% o 9% en funció de la quantia.
Per saber quina bonificació s'aplicarà en el vostre cas, podeu contactar-nos i us assessorarem:
Si es retarda el pagament de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
Els donants (els pares, en aquest cas) han de declarar el guany patrimonial que resulta de la diferència entre el valor d'adquisició del bé i el seu valor en el moment de la donació. Aquest increment de patrimoni tributa a l'IRPF i, de vegades, pot resultar una quantitat considerable, especialment si han passat molts anys des de l'adquisició del bé.
Donacions a fills casats
Fins i tot si el fill està casat en règim de guanys, els béns donats pels pares es consideren privatius del fill. Això significa que el bé donat, ja sigui un pis, local o terreny, pertany exclusivament al fill.
Si la donació és en metàl·lic i el fill utilitza aquests diners posteriorment per comprar un immoble, és necessari que el cònjuge declari davant de notari que els diners utilitzats són privatius. En cas contrari, es presumeix que el bé adquirit serà ganancial.
Impost sobre l'Increment del Valor dels Béns de Naturalesa Urbana (Plusvàlua Municipal)
Quan la donació inclou un immoble de naturalesa urbana, el beneficiari també està obligat a pagar la Plusvàlua Municipal. Aquest impost s'aplica a béns com ara habitatges, locals, garatges o terrenys urbans, però no a terrenys rústics.
El termini per liquidar la Plusvàlua Municipal també és de 30 dies hàbils des de la data de la donació, i aquest impost el gestiona l'Ajuntament on estigui ubicat l'immoble.
Conclusió
Tant les donacions com els préstecs entre familiars representen alternatives útils per donar suport a un familiar en la compra d'un habitatge o en altres projectes, sempre que es formalitzin correctament. L'elecció entre un préstec o una donació ha de basar-se en les implicacions fiscals i legals de cada opció, així com en la relació personal i l'objectiu de la transacció. Formalitzar aquests acords mitjançant contractes clars i complir amb les obligacions fiscals, com la presentació del Model 600 per a préstecs, és fonamental per evitar problemes amb Hisenda i garantir la seguretat jurídica. Comptar amb el suport d'un assessor especialitzat és clau per gestionar aquests tràmits i optimitzar l'impacte fiscal en benefici d'ambdues parts.
Si tens dubtes sobre com gestionar un préstec entre familiars o una donació i necessites assessorament legal per formalitzar l'acord, és recomanable acudir a un expert en la matèria per assegurar-te de complir amb totes les normatives fiscals.
