Modelo 347 в Испании, это ежегодная информационная декларация, которую подают физические лица (autónomos, индивидуальные предприниматели) и юридические лица, как государственные, так и частные, если в течение предыдущего календарного года они совершили операции с третьими лицами на сумму свыше 3 005,06 евро с учётом IVA. Её цель, сообщить налоговой службе Agencia Tributaria об этих операциях, чтобы упростить налоговый контроль и предотвратить уклонение. Её называют «ежегодной декларацией по операциям с третьими лицами».
Кто обязан подавать Modelo 347?
- Компании и autónomos ведущие экономическую деятельность, если по операциям с одним клиентом или поставщиком превышен порог 3 005,06 евро.
- Организации социального характера, например некоммерческие ассоциации.
- Comunidades de bienes и товарищества собственников, по приобретению товаров или услуг свыше установленного предела.
- Организации, принимающие платежи в интересах третьих лиц, например профессиональные объединения или общества по управлению правами интеллектуальной собственности.
Кто не обязан подавать Modelo 347:
- Налогоплательщики, включённые в систему немедленной передачи данных по IVA, известную как SII.
- Физические лица и организации, применяющие режим модулей по IRPF (estimación objetiva) и упрощённые режимы по IVA.
- Те, кто не превысил 3 005,06 евро по годовым операциям с одним контрагентом.
- Те, чьи операции уже отражены в других специальных декларациях, например в Modelo 180 по аренде.
- Не подают autónomos на режиме модулей или на упрощённом режиме IVA, за исключением операций свыше указанной суммы.
- Также не подают те, кто применяет режим recargo de equivalencia. Это особый режим IVA для розничной торговли, которая не перерабатывает продаваемый товар.
Когда нужно подавать?
Modelo 347 подаётся в течение февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом. Если по техническим причинам подать декларацию через интернет в установленный срок невозможно, её можно подать в течение четырёх календарных дней после окончания этого срока.
Как подать?
Декларация подаётся электронно через личный кабинет на сайте Agencia Tributaria, с использованием электронной подписи (certificado digital), электронного удостоверения личности или кода Clave PIN.
Какие сведения нужны для Modelo 347?
- Заявитель и сводная часть: персональные данные и сводка, которая формируется автоматически на основе сведений из следующего раздела.
- Контрагенты: здесь указываются операции по каждому клиенту или поставщику, превысившему 3 005,06 евро за год. Указывается вид операции, квартальные и годовые суммы и прочее. Важно, чтобы по каждому клиенту и поставщику был указан код провинции.
- Недвижимость: только если вы сдаёте в аренду коммерческое помещение, отвечающее определённым условиям.
Какие операции включаются?
- Покупки и продажи, превышающие 3 005,06 евро за год по одному поставщику или клиенту.
- НЕ включаются операции, отражённые в других декларациях: операции с удержанием по IRPF, аренда помещений с удержанием, операции внутри ЕС, импорт и экспорт.
В какой срок подаётся Modelo 347?
Modelo 347 подаётся в течение февраля каждого года по операциям предыдущего календарного года, крайний срок, 28 февраля.
Ознакомиться с налоговым календарём
Как отражать операции, по которым впоследствии произошли возвраты, скидки, бонусы или изменение налоговой базы?
Такие изменяющие обстоятельства отражаются в том календарном квартале, в котором они возникли, при условии что результат этих изменений вместе с остальными операциями, совершёнными с тем же лицом или организацией в течение календарного года, превышает 3 005,06 евро.
Можно ли указать в Modelo 347 отрицательную сумму?
Да, при условии что годовая сумма операций превышает 3 005,06 евро по абсолютной величине, то есть без учёта знака. Такая сумма указывается в декларации со знаком минус.
Как сведения отражаются в Modelo 347 в поданной декларации?
По общему правилу сведения представляются в разбивке по кварталам, за исключением следующих случаев:
a) Суммы, полученные наличными, продолжают представляться в годовом исчислении.
b) Суммы, заявленные налогоплательщиками, которые совершают операции по особому режиму кассового метода в соответствии с Законом 37/1992 от 28 декабря об IVA, а также организациями, подпадающими под Закон 49/1960 от 21 июля о раздельной собственности на недвижимость, которые представляют все сведения, обязательные для их годовой декларации, в годовом исчислении.
c) Суммы, заявленные налогоплательщиками, которые являются получателями по операциям в рамках особого режима кассового метода: они обязаны представлять сведения по таким операциям в годовом исчислении.
Итог
Подача Modelo 347, это базовая обязанность, обеспечивающая прозрачность коммерческих операций с клиентами и поставщиками, и её исполнение необходимо, чтобы избежать возможных санкций и привести налоговое положение в порядок перед Agencia Tributaria. Правильная подготовка сведений и подача в установленные сроки обеспечивают соблюдение действующих норм и защищают интересы налогоплательщика в случае налоговых проверок.
Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке этой декларации, напишите нашей налоговой команде.
