Il modelo 347 in Spagna è una dichiarazione informativa annuale che devono presentare le persone fisiche (lavoratori autonomi (autónomos)) e giuridiche (imprese), sia pubbliche che private, che abbiano effettuato operazioni con terzi per un importo superiore a 3.005,06 euro (IVA inclusa) nel corso dell'anno solare precedente. Il suo scopo è informare la Agencia Tributaria, l'Agenzia delle Entrate spagnola (l'Agenzia delle Entrate spagnola) di tali transazioni, al fine di agevolare il controllo fiscale e prevenire le frodi. È noto come "declaración anual de operaciones con terceras personas" (dichiarazione annuale delle operazioni con terzi).
Chi è tenuto a presentare il modelo 347?
- Imprese e lavoratori autonomi che svolgono attività economiche e superano la soglia di 3.005,06 euro in operazioni con un singolo cliente o fornitore.
- Enti di carattere sociale, come le associazioni senza scopo di lucro.
- Comunità di beni e comunità di proprietari, per acquisti di beni o servizi superiori al limite stabilito.
- Enti che gestiscono riscossioni per conto di terzi, come gli ordini professionali o le società di gestione dei diritti di proprietà intellettuale.
Non sono obbligati a presentare il modelo 347:
- I contribuenti inclusi nel Suministro Inmediato de Información (il sistema spagnolo di trasmissione telematica dei registri IVA, SII) (SII, il sistema spagnolo di trasmissione telematica dei registri IVA) dell'IVA.
- Le persone fisiche e gli enti che applicano il regime di stima obiettiva nell'IRPF, l'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche e i regimi semplificati nell'IVA.
- Chi non ha superato i 3.005,06 euro in operazioni annuali con un singolo terzo.
- Chi ha già dichiarato le proprie operazioni in altri modelli specifici, come il modelo 180 per i canoni di locazione.
- Non lo presentano i lavoratori autonomi in regime di moduli o nel regime semplificato dell'IVA, salvo nel caso di operazioni superiori a tale importo.
- Non sono tenuti a presentarlo nemmeno coloro che si trovano in regime di maggiorazione di equivalenza. Si tratta di un regime speciale dell'IVA che riguarda il commercio al dettaglio (o retail) che non effettua alcuna trasformazione del prodotto venduto.
Quando deve essere presentato?
Il modelo 347 va presentato nel mese di febbraio dell'anno successivo all'esercizio fiscale di riferimento. Qualora, per ragioni tecniche, non sia possibile effettuare la presentazione telematica via Internet entro il termine stabilito, tale presentazione potrà essere effettuata fino a quattro giorni naturali dopo la scadenza del suddetto termine.
Come si presenta?
Si presenta in forma elettronica tramite la sede online della Agencia Tributaria, utilizzando un certificato digitale, carta d'identità elettronica o Clave PIN.
Informazioni necessarie nel modelo 347
- Dichiarante e riepilogo: Dati personali e un riepilogo automatico basato sulle informazioni indicate nella sezione successiva.
- Soggetti dichiarati: Qui si registrano le operazioni per ciascun cliente o fornitore che abbia superato i 3.005,06 € annui. Occorre specificare il tipo di operazione, gli importi trimestrali e annuali, ecc. È molto importante che ogni cliente e fornitore disponga del proprio codice di provincia.
- Immobili: Solo nel caso in cui si afitti un locale commerciale che soddisfi determinati requisiti.
Quali operazioni sono incluse?
- Acquisti e vendite che superino i 3.005,06 € annui per fornitore o cliente.
- NON sono incluse le operazioni già dichiarate in altri modelli (operazioni soggette a ritenuta di IRPF, affitti di locali con ritenuta, operazioni intracomunitarie, importazioni/esportazioni).
Quando si presenta il modelo 347?
Il modelo 347 deve essere presentato nel mese di febbraio di ogni anno, con riferimento alle operazioni effettuate nel corso dell'anno solare precedente, con scadenza il 28 febbraio.
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Come devono essere dichiarate le operazioni in cui si verifichino successivamente resi, sconti, abbuoni o modifiche della base imponibile?
Le circostanze modificative devono essere riportate nel trimestre solare in cui si sono prodotte, a condizione che il risultato di tali modifiche, congiuntamente alle restanti operazioni effettuate con la stessa persona o entità nel corso dell'anno solare, superi l'importo di 3.005,06 euro.
È possibile dichiarare un importo negativo nel modelo 347?
Sì, purché l'importo annuale delle operazioni superi, in valore assoluto (senza considerare il segno), la soglia di 3.005,06 euro. Tale importo dovrà essere indicato nella dichiarazione con il segno negativo.
Come devono essere inserite le informazioni nel modelo 347 a partire dalla dichiarazione presentata?
Le informazioni vengono fornite, in linea generale, con dettaglio trimestrale, salvo nei seguenti casi:
a) Per quanto riguarda le somme percepite in contante, che continuano a essere comunicate su base annuale.
b) Per le somme dichiarate dai soggetti passivi che effettuano operazioni soggette al regime speciale del criterio di cassa, ai sensi della Ley 37/1992, del 28 dicembre, sull'Imposta sul Valore Aggiunto, e dagli enti soggetti alla Ley 49/1960, del 21 luglio, sulla Propiedad Horizontal, i quali sono tenuti a comunicare tutte le informazioni che hanno l'obbligo di dichiarare nella propria dichiarazione annuale, su base di computo annuale.
c) Per le somme dichiarate dai soggetti passivi che siano destinatari delle operazioni incluse nel regime speciale del criterio di cassa, i quali sono tenuti a comunicare le informazioni relative a tali operazioni su base di computo annuale.
In conclusione
La presentazione del modelo 347 è un obbligo fondamentale per garantire la trasparenza nelle operazioni commerciali con clienti o fornitori; il suo rispetto è essenziale per evitare eventuali sanzioni e regolarizzare la propria posizione fiscale nei confronti dell'Agencia Tributaria. Una corretta predisposizione delle informazioni e la presentazione entro i termini stabiliti assicurano il rispetto della normativa vigente, tutelando così gli interessi del contribuente in caso di eventuali verifiche e accertamenti fiscali.
Per qualsiasi ulteriore dubbio o per ricevere assistenza nella predisposizione di questa dichiarazione, non esiti a contattare il nostro team fiscale specializzato in materia tributaria.
