Qui mettiamo a disposizione il calendario fiscale perché non si perda nessuna scadenza tributaria nel corso dell'anno.
Illustriamo i periodi di presentazione per le imprese, i lavoratori autonomi (autónomos) e le principali dichiarazioni e i relativi termini di pagamento delle imposte.
È in regola con gli obblighi tributari?
imposte per imprese e lavoratori autonomi in Spagna
Il calendario fiscale stabilisce le date delle presentazioni e i relativi termini
L'anno fiscale si articola in quattro trimestri nel modo seguente:
- Primo trimestre (1T): Dal 1° gennaio al 31 marzo.
- Secondo trimestre (2T): Dal 1° aprile al 30 giugno.
- Terzo trimestre (3T): Dal 1° luglio al 30 settembre.
- Quarto trimestre (4T): Dal 1° ottobre al 31 dicembre.
È essenziale distinguere il trimestre fiscale dal periodo previsto per la sua presentazione. Dopo ciascun trimestre, è previsto un termine entro cui effettuare la presentazione corrispondente. Qualora il giorno di scadenza cada di sabato, domenica o giorno festivo, il termine slitta al primo giorno lavorativo utile.
- Primo trimestre (1T): Dal 1° al 20 aprile.
- Secondo trimestre (2T): Dal 1° al 20 luglio.
- Terzo trimestre (3T): Dal 1° al 20 ottobre.
- .Quarto trimestre (4T): Dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo "IVA fino al 30 gennaio dell'anno successivo"
Quali imposte devono essere presentate nel corso del calendario fiscale?
Nel corso del 2024 vi sono diverse imposte da presentare. Le più rilevanti sono l'IVA, l'IRPF, l'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche e gli acconti dell'Impuesto de Sociedades, l'imposta spagnola sul reddito delle società: ciascuna di esse prevede un modello ufficiale che dovrà essere presentato al Fisco spagnolo.
Di seguito illustriamo gli obblighi per i contribuenti con periodicità trimestrale; per quelli con periodicità mensile, i modelli vengono gestiti ogni mese dal 1° al 20 del mese successivo.
Obblighi fiscali di GENNAIO
Il primo mese dell'anno volge ormai al termine, pertanto è necessario essere in regola con tutti gli obblighi fiscali di gennaio per non trovarsi a rincorrere le scadenze a fine mese. In questo mese si presentano i modelli relativi al 4° trimestre dell'anno precedente e i relativi riepiloghi annuali.
Entro il 20 gennaio
- modelo 111: dichiarazione trimestrale delle ritenute IRPF su dipendenti e professionisti
- Modelo 115: dichiarazione trimestrale delle ritenute sui canoni di locazione di locali commerciali o uffici in cui si svolge l'attività.
- Modelo 123: dichiarazione trimestrale delle ritenute sui redditi di capitale mobiliari.
- Modelo 210: IRNR, l'imposta spagnola sul reddito dei non residenti - Impuesto sobre la Renta de no Residentes (l'imposta spagnola sul reddito dei non residenti, IRNR) senza stabile organizzazione. Dichiarazione ordinaria.
- Modelo 216: IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Redditi ottenuti senza stabile organizzazione. Ritenute e acconti d'imposta.
- Modelo 230: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (l'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche, IRPF) e Impuesto sobre la Renta de no Residentes: ritenute e acconti d'imposta sull'imposta speciale sui premi di determinate lotterie e scommesse; Impuesto sobre Sociedades, l'imposta spagnola sul reddito delle società: ritenute e acconti d'imposta sui premi di determinate lotterie e scommesse. autoliquidazione.
- Modelo 592: Dichiarazione - avviso di liquidazione Imposta speciale sugli imballaggi in plastica non riutilizzabili. autoliquidazione.
Entro il 30 gennaio
- modelo 303: dichiarazione trimestrale dell'IVA.
- modelo 349: dichiarazione informativa delle operazioni intracomunitarie.
- modelo 130: acconto dell'IRPF dell'ultimo trimestre del 2022 (acconti d'imposta sul reddito).
- Modelo 131: acconto d'imposta dell'IRPF dell'ultimo trimestre del 2022 (acconti d'imposta sul reddito in Regime Semplificato).
- Modelo 309: IVA. Dichiarazione – avviso di liquidazione non periodica. Imprenditori al dettaglio non obbligati a presentare la dichiarazione periodica tramite i modelli 303-390 ogni trimestre.
- modelo 390: riepilogo annuale della dichiarazione dell'IVA dell'anno precedente.
Entro il 31 dovranno essere presentati i seguenti modelli:
- Modelo 190: riepilogo annuale delle dichiarazioni trimestrali del modelo 111 relativo alle ritenute su dipendenti e professionisti.
- Modelo 180: riepilogo annuale delle ritenute su affitti
- Modelo 193: Ritenute e acconti d'imposta su determinati redditi di capitale e determinati redditi.
- Modelo 293: Ritenute e acconti d'imposta dell'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (senza stabile organizzazione)
- Modelo 296: Ritenute e acconti d'imposta dell'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (senza stabile organizzazione)
Obblighi fiscali di febbraio
Solo i contribuenti con periodicità mensile hanno obblighi. Entro il 28 febbraio dovrà essere presentato il modello indicato di seguito:
- modelo 347: dichiarazione informativa annuale delle operazioni con terzi relative all'esercizio precedente.
Obblighi fiscali di marzo
Solo i contribuenti con periodicità mensile hanno obblighi. Il mese di marzo seguirà la stessa linea del mese precedente e gli adempimenti sono pochi.
.Obblighi fiscali di aprileIn questo mese si presentano i modelli relativi al primo trimestre dell'anno.
Ricordiamo che la domiciliazione delle imposte può essere effettuata fino al quinto giorno antecedente la data massima di presentazione.
Di seguito, dettagliamo i principali modelli da presentare in tutti i periodi:
- modelo 111: ritenute e acconti d'imposta sull'IRPF. Si tratta di redditi da lavoro dipendente e attività professionali, agricole e zootecniche e premi. Imprese. Documento di versamento.
- Modelo 115: redditi derivanti dalla locazione o sublocazione di immobili urbani.
- Modelo 123: dichiarazione trimestrale di ritenute e acconti d'imposta sull'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sull'Impuesto sobre Sociedades e sull'Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
- Modelo 210: IRNR - Impuesto sobre la Renta de no Residentes senza stabile organizzazione. Dichiarazione ordinaria.
- Modelo 216: IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Redditi ottenuti senza il tramite di una stabile organizzazione. Ritenute e acconti d'imposta (dichiarazione - documento di versamento).
- modelo 130: acconto d'imposta dell'IRPF, acconti sul reddito.
- Modelo 131: ultimo acconto d'imposta sul reddito dell'anno precedente in regime di stima obiettiva.
- modelo 303: avviso di liquidazione trimestrale dell'IVA (da ottobre a dicembre 2023).
- modelo 349: dichiarazione delle operazioni intracomunitarie all'Agencia Tributaria, l'Agenzia delle Entrate spagnola.
- Modelo 592: Dichiarazione - avviso di liquidazione dell'imposta speciale sugli imballaggi in plastica non riutilizzabili. autoliquidazione.
Obblighi fiscali di maggio
Il mese di maggio, come i mesi di febbraio e marzo, seguirà la stessa impostazione: solo i contribuenti con periodicità mensile hanno obblighi da adempiere.
Obblighi fiscali di giugno
Solo i contribuenti con periodicità mensile hanno obblighi da adempiere.Obblighi fiscali di luglio
In questo mese si presentano i modelli relativi al secondo trimestre dell'anno. Il numero di obblighi fiscali aumenta.
Tra il 1° e il 25 luglio dovranno essere presentati anche i modelli relativi all'Impuesto sobre Sociedades (IS) dell'anno precedente.
Di seguito illustriamo i principali modelli da presentare nel secondo trimestre:
- modelo 111: ritenute e acconti d'imposta IRPF. Si tratta di redditi da lavoro dipendente e attività professionali, agricole e zootecniche, nonché premi. Imprese. Documento di versamento.
- Modelo 115: redditi provenienti dalla locazione o sublocazione di immobili urbani.
- Modelo 123: dichiarazione trimestrale di ritenute e acconti d'imposta sull'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
- Modelo 210: IRNR - Impuesto sobre la Renta de no Residentes senza stabile organizzazione. Dichiarazione ordinaria.
- Modelo 216: IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Redditi ottenuti senza il tramite di una stabile organizzazione. Ritenute e acconti d'imposta (dichiarazione - documento di versamento).
- modelo 130: acconto d'imposta dell'IRPF, acconti d'imposta sul reddito.
- Modelo 131: ultimo acconto d'imposta sul reddito dell'anno precedente in regime di stima oggettiva.
- modelo 303: avviso di liquidazione trimestrale dell'IVA (da ottobre a dicembre 2023).
- modelo 349: dichiarazione delle operazioni intracomunitarie all'Agencia Tributaria.
- Modelo 592: Dichiarazione - avviso di liquidazione dell'imposta speciale sugli imballaggi in plastica non riutilizzabili. autoliquidazione.
Fino al 25 luglio si estendono altri tre obblighi:
- modelo 200: presentazione del Impuesto de Sociedades
- Modelo 206: Documento di versamento o rimborso dell'Impuesto sobre la Renta de no Residentes (stabili organizzazioni ed enti in regime di imputazione del reddito costituiti all'estero con presenza nel territorio spagnolo).
- Modelo 222: IS. Regime di tassazione dei gruppi di società. acconto d'imposta.
Obblighi fiscali di agosto e settembre
Per i soggetti con cadenza trimestrale non è prevista la presentazione di dichiarazioni fiscali, ma si ricorda che i soggetti con cadenza mensile dovranno presentare i modelli corrispondenti.- modelo 349: è la dichiarazione informativa mensile o trimestrale che raccoglie le operazioni intracomunitarie dei lavoratori autonomi e delle imprese ai fini dell'imposta sul valore aggiunto.
Vi segnaliamo un vantaggio riguardo al termine di presentazione del modelo 349: a luglio potrà essere presentato durante il mese di agosto e i primi venti giorni naturali del mese di settembre.
- modelo 360/361: Gestione dei rimborsi a favore di imprenditori o professionisti non stabiliti nel territorio in cui hanno sopportato l'imposta.
Obblighi fiscali di ottobre
Il mese di ottobre arriverà con forza: occorre dichiarare tutti i modelli relativi al terzo trimestre.
Di seguito i modelli da presentare:
- modelo 111: ritenute e acconti d'imposta sull'IRPF. Riguarda redditi da lavoro dipendente e attività professionali, agricole e zootecniche, nonché premi. Imprese. Documento di versamento.
- Modelo 115: redditi o proventi derivanti dalla locazione o sublocazione di immobili urbani.
- Modelo 123: dichiarazione trimestrale delle ritenute e degli acconti d'imposta sull'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sull'Impuesto sobre Sociedades e sull'Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
- Modelo 210: IRNR - Impuesto sobre la Renta de no Residentes senza stabile organizzazione. Dichiarazione ordinaria.
- Modelo 216: IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Redditi ottenuti senza il tramite di una stabile organizzazione. Ritenute e acconti d'imposta (dichiarazione - documento di versamento).
- modelo 130: acconto d'imposta dell'IRPF, acconti d'imposta sul reddito.
- Modelo 131: ultimo acconto d'imposta dell'IRPF dell'anno precedente in regime di stima obiettiva.
- modelo 303: avviso di liquidazione trimestrale dell'IVA (da ottobre a dicembre 2023).
- modelo 349: dichiarazione delle operazioni intracomunitarie all'Agencia Tributaria.
- Modelo 592: Dichiarazione - avviso di liquidazione dell'imposta speciale sugli imballaggi in plastica non riutilizzabile. autoliquidazione.
Nel corso di questo mese sussiste inoltre l'obbligo di presentare il Modelo 202, il secondo acconto sull'Impuesto de Sociedades, entro il 20 del mese stesso.
Obblighi fiscali di novembre
Il mese di novembre consente una breve pausa per raccogliere le forze in vista della chiusura dell'esercizio. Dovrà essere presentato quanto segue:- modelo 232: dichiarazione informativa delle operazioni tra parti correlate e delle operazioni e situazioni con paesi o territori qualificati come paradiso fiscale.
Obblighi fiscali di dicembre
L'ultimo mese dell'anno comporta l'obbligo di presentare il Modelo 202, il terzo acconto sull'Impuesto de Sociedades, entro il 20 del mese stesso.
consulenza fiscale :
L'elenco delle imposte ha carattere indicativo e non esaustivo; si raccomanda di verificare gli obblighi specifici con il proprio consulente. Per qualsiasi domanda, non esiti a contattarci: saremo lieti di fornirle tutte le informazioni necessarie.
Siamo a sua completa disposizione:
