Las modificaciones introducidas son relevantes para la campaña de la Renta 2024 afectan tanto a la gestión del impuesto como a las exenciones, deducciones y la regularización de situaciones tributarias. A continuación, detallaremos las novedades más destacadas que pueden tener implicaciones tanto para los contribuyentes como para los profesionales del derecho en el ámbito fiscal.
1. Gestión del Impuesto
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Obligación de declarar: A partir del 1 de enero de 2024, se ha incrementado el límite de rendimientos íntegros del trabajo para estar exento de la obligación de declarar, pasando de 15.000 a 15.876 euros. En caso de que el pago se realice mediante un solo pagador, la cuota permanecerá igual, manteniéndose en 22.000€.
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Campaña de la Renta 2024: La campaña se extiende desde el 2 de abril hasta el 30 de junio de 2025. Si se opta por la domiciliación bancaria, el plazo para presentar la declaración finaliza el 25 de junio de 2025.
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Nuevas formas de pago: Desde 2024, los contribuyentes podrán realizar el pago de la deuda tributaria mediante transferencias instantáneas a través de plataformas de comercio electrónico (como BIZUM), así como mediante tarjeta de crédito o débito, siempre que se cumplan las condiciones de seguridad establecidas en el comercio electrónico.
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Exenciones: Se han introducido nuevas exenciones relacionadas con las ayudas destinadas a reparar daños causados por fenómenos meteorológicos extremos, como la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) ocurrida en 2024.
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Además, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes toda la información necesaria sobre las solicitudes de devolución para los mutualistas.
2. Modificaciones en la Exención de Indemnizaciones y Anualidades por Alimentos
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Con la Ley Orgánica 1/2025 de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de Justicia, se modifica la exención en el IRPF para las indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales, indemnizaciones por despido y las anualidades por alimentos percibidas en virtud del convenio regulador. Se extiende la exención también a las indemnizaciones reconocidas mediante acuerdo de mediación o por otros medios alternativos de resolución de conflictos.
3. Modificaciones en los Rendimientos y Deducciones
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Rendimientos de trabajo: El importe máximo de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo se incrementa de 6.498 euros anuales a 7.302 euros.
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Rendimientos del capital inmobiliario: Se aplican nuevos porcentajes de reducción a los contratos de arrendamiento de vivienda habitual a precios asequibles firmados a partir del 26 de mayo de 2023.
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Exenciones en actividades económicas: Se mantiene la exención de las ayudas destinadas a reparar los daños causados por la DANA de 2024 en actividades económicas.
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Modificación en la amortización de vehículos e infraestructuras: Se introducen cambios en la amortización de determinados vehículos y en las nuevas infraestructuras, afectando a los activos empresariales.
4. Mínimo Personal y Familiar
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Las Comunidades Autónomas de Canarias y Cataluña han fijado nuevas cuantías para el mínimo personal y familiar, en ejercicio de sus competencias normativas.
5. Cálculo del Impuesto y Deducciones
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Las cuotas íntegras deberán determinarse teniendo en cuenta las escalas impositivas de cada Comunidad Autónoma.
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Deducciones destacadas:
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Incentivos a la inversión empresarial en actividades económicas, aplicables especialmente en Canarias y Baleares.
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Deducción por donativos y otras aportaciones a fines sociales.
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Deducción por residencia habitual en La Palma durante el ejercicio 2024.
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Deducción por obras de mejora en la eficiencia energética de viviendas.
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Deducción por adquisición de vehículos eléctricos "enchufables", vehículos de pila de combustible y la instalación de puntos de recarga.
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6. Regularización de Situaciones Tributarias
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Si se detectan errores u omisiones tras la presentación de la declaración, los contribuyentes podrán presentar una autoliquidación rectificativa como único mecanismo para corregir las autoliquidaciones, independientemente de si el resultado inicial fue positivo o negativo. Este sistema sustituye el antiguo procedimiento dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación.
Conclusión
Las modificaciones legislativas en materia tributaria para 2024 afectan a diversos aspectos de la declaración de la renta, desde nuevas exenciones y deducciones hasta la simplificación de los procedimientos para regularizar errores en declaraciones previas. Es fundamental que tanto los contribuyentes como los profesionales del derecho fiscal estén al tanto de estos cambios para optimizar la gestión fiscal y garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Como siempre, estamos a su disposición para resolver cualquier duda o para proporcionar asesoramiento personalizado en relación con la declaración de la renta o cualquier otra consulta tributaria.
No dudéis en contactar con nosotros para cualquier consulta o asesoramiento.
¡No te quedes sin presentar tú renta!
Redactado por Sara Haiki
Especialista en fiscal contable
